Содержание:
1. Возможности параллельного учета финансовых инструментов
2. Перенос данных по финансовым инструментам из РСБУ в МСФО в 1С Управление холдингом 8
1С: Управление холдингом ERP - это программный продукт, который обеспечивает наибольшее количество автоматизированных трансформационных корректировок по МСФО по сравнению с другими продуктами 1С. В программе присутствует 16 областей параллельных операций, в которой предусмотрено свыше 50 типовых операций, часть из которых автоматически. Ряд автоматизированных решений в программе позволяет сократить трудозатраты сотрудников предприятия. Также поддерживается две модели подхода – трансформационная и транзакционная. Выбор моделей стоит за организацией/предприятием, выбрав ту или иную модель учета либо возможно совместить.
В статье хотелось бы поговорить о параллельном учете, который ведет учет одновременно в двух подсистемах - Российского стандарта бухгалтерского учета и в Международном формате стандартов бухучета.
1. Возможности параллельного учета финансовых инструментов
1С: Управление холдингом имеет несколько подсистем, которые находятся в тесной связи между собой. Каждый блок системы собирает информацию о процессах и результате деятельности, которую можно передать и в раздел международный стандарт финансовой отчетности. Таким образом, в одной системе программы совмещается и вводится один учет, но разносится он по двум блокам РСБУ и МФСО, если требуется предприятию.
Каждый документ по учету финансовых инструментов имеет гибкую настройку счетов и позволяет изменить, например, параметры расчетов резерва в соответствии с учетной политики организации/предприятия. Финансовые инструменты делятся на два типа - первичные и вторичные. К первичным относятся - денежные средства, ценные бумаги, кредиты, кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, страховые полюсы, инвестиционные сертификаты. Вторичные – опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы. Автоматизированные финансовые инструменты в 1С: Управление холдингом – акции и доли, производные ценные бумаги, облигации, векселя, кредиты, займы и т.п.
Возможности параллельного учета финансовых инструментов
- Включить дополнительный расход (комиссия, страховка и т.д.) в процентную ставку и признать его по методу эффективной ставки в течение срока (кредита) и одновременно не признавать его в российском учете.
- Поддержка аннуитетных платежей, программа сама распределяет график платежей на основной долг и проценты. Так же программа определяет какая часть долга погашена и какая часть – процентная.
- Автоматическое дисконтирование. Допустим, имеется займ, выданный без процентов, то программа начисляет дисконт и далее проводит амортизацию данного дисконта.
- Автоматическая переоценка котируемых финансовых инструментов в соответствии с актуальными котировками.
- Перевод задолженности из долгосрочной в краткосрочную по графику. Актуализация аналитики интервалов погашения задолженности по месяцам.
Также имеется категория документов, в параллельном учете, с помощью которых реализована система финансовых инструментов:
- Отражение финансовых инструментов, по амортизированной стоимости: никаких проводок не делает, он только запоминает графики финансовых инструментов, а также графики начисление, погашения, дисконта и на основании этих графиков проводка делает регламентную операцию.
- Отражение финансовых инструментов по справедливой стоимости: делает проводку по переоценке, в соответствии со счетами. Если это переоценка через счета прибыль и убытка, то он делает проводку на счета прибыль и убытки.
- Регламентная операция по финансовым инструментам
- Сторно финансовых доходов и расходов РСБУ: реализован для транзакционной модели, автоматически заполняется и отслеживает все операции учета РСБУ которые произошли по документам учета финансовых инструментов и он сторнирует эти операции.
2. Перенос данных по финансовым инструментам из РСБУ в МСФО в 1С Управление холдингом 8
Как же проходит процесс переноса данных по финансовым инструментам из РСБУ в МСФО в 1С ERP УХ? Все проводки РСБУ финансового инструмента нам нужно протранслировать, даже если эти операции сторнируются. В Карточке договора мы устанавливаем параметры учета, что данный договор учитывается параллельным учетом и будет его обрабатывать в соответствующем образом. После чего мы формируем документы “Отражение финансовых инструментов” по амортизированной или по справедливой стоимости. Данные документы заполняются автоматически, программа сама находит все договора, по которым установлены параметры учета амортизированной/справедливой стоимости и переносит их в договора, для которых нужно задать графики платежей для МСФО. Если в карточке договора заданы графики погашения , то документ автоматически заполняет графики погашения в МСФО и их можно редактировать. Если график не задан- то имеется возможность задать его в ручную.
После того как графики заданы, мы начинаем сторнировать документы по финансовым инструментам. Документ сторно заполняется автоматически, сторнирует все проводки, после чего мы начисляем регламенту операцию. Далее регламентная операция начисляет проводки уже по финансовым инструментам в соответствии с МСФО.
В документах РСБУ учета финансовых инструментов, во вкладке МСФО, в параметрах, нужно установить – параллельный учет. Если мы не установим параллельный учет, то происходит обычная трансляция. Если же параллельный учет в Управлении холдингом 8 установлен, то он тоже транслируется, но можно создать по данному документу/договору отражение по амортизированной стоимости, или документ сторно и по этим договорам/документам будут рассчитаны поправки по МСФО.
Специалист компании «Кодерлайн»
Лев Туренко
