Ситуация.  01.01.2020 ООО «Ромашка» закупила товары у ООО «АльфаСтрой» на сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20%). 15.01.2020 ООО «Ромашка» получила от поставщика уведомление об уступке права требования долга новому кредитору ООО «Дельта». К этому моменту товары еще не были оплачены. 

Замену кредитора в обязательстве осуществим с помощью документа «Корректировка долга в 1С 8.3» (Покупки → Расчеты с контрагентами):

 
⦁ В поле «Вид операции» укажем «Перенос задолженности».

⦁ В поле «Перенести» укажем «Задолженность поставщику».

⦁ В поле «Поставщик (кредитор)» укажем поставщика товаров.

⦁ В поле «Новый поставщик» нового кредитора.

⦁ Табличную часть документа можно заполнить с помощью кнопки «Заполнить» (в этом случае она автоматически заполнится остатками по взаиморасчетам либо вручную с помощью кнопки «Добавить». Здесь также нужно будет указать новый договор и новый счет учета.

В результате проведения у нас сформируются проводки в программе 1С 

⦁ Уступка права требования в 1С 

Ситуация. 01.01.2020 ООО «Ромашка» (цессионарий) приобрела у организации ООО «Меркурий» (цедент) за 850 000 руб. права требования по договору реализации к организации ООО «Альфа» (должник) в сумме 1 000 000 руб.  25.04.2020 ООО «Альфа» оплатила всю сумму долга в размере 1 000 000 руб. организации ООО «Ромашка».

⦁ Отразим приобретение права требования от цедента в программе 1С Бухгалтерия 3.0. Для этого создадим документ «Поступление (акты, накладные)» (вид операции – «Услуги»).

 
⦁ В поле «Контрагент» укажем цедента.

⦁ В поле «Расчеты» укажем счета расчетов с цедентом 76.09.

⦁ В табличной части укажем номенклатуру «Уступка права требования в 1С». При создании данной номенклатуры укажем для нее вид «Уступка права требования в 1С». А для этого вида, в свою очередь, настроим счет учета затрат 58.05 и счет учета НДС 19.04.
 
 

⦁ Настройка счета учета номенклатуры в 1С

Теперь настроим счета учета для этого вида номенклатуры. Для этого зайдем в справочник «Номенклатура» и перейдем на вкладку «Счета учета номенклатуры 1С».

 
Теперь при выборе номенклатуры с видом номенклатуры «Уступка права требования в 1С» в табличной части документа поле «Счета учета» будет автоматически заполняться счетами 58.05 «Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг» и 19.04.

В результате проведения документа сформируется следующая проводка в программе 1С:

 
Проводок по НДС нет, так как от такого перехода у цедента права требования был убыток (850 000 - 1 000 000 = -150 000). 

⦁ Отражение оплаты цеденту программе 1С Бухгалтерия 3.0

⦁ Отразим оплату цеденту. Для этого создадим документ «Списания с расчетного счета» (сделать это можно и на основании документа «Поступление услуг»).

 
 
⦁ Отразим поступление денег от должника. Для этого сформируем документ «Поступление на расчетный счет».
 

 
⦁ Отразим доход на дату поступления денег от должника. Для этого создадим документ «Реализация (акты, накладные)».
 
⦁ В поле «Контрагент» укажем должника.

⦁ В поле «Расчеты» укажем счета расчетов с должником 76.06 (аванс не зачитывается).

⦁ В табличной части укажем номенклатуру «Уступка права требования в 1С». При этом поле «Счета учета» у нас заполнится автоматически, так как ранее для вида номенклатуры, к которому относится этот элемент, мы настраивали счета доходов/ расходов, а также счет учета НДС при реализации. 

⦁ В поле «Цена» укажем сумму, поступившую от должника.

⦁ В поле «НДС» исправим сумму вручную на 25 000 = (1 000 000 – 850 000)*20/120.  

⦁ В нижней части документа нажмем на кнопку «Выписать счет-фактуру».

В результате проведения документа у нас сформируются проводки в программе 1С:

 
Внимание! Эти проводки нужно будет откорректировать вручную. 

Для этого необходимо 

⦁ установить галочку «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)».

⦁ изменить «субконто 1» по счету 91.01 на новое значение с видом прочих доходов и расходов «Реализация прав требования как оказания финансовых услуг».

⦁ изменить «субконто 1» по счету 91.02 на новое значение с видом прочих доходов и расходов «Налоги и сборы».

⦁ изменить сумму в поле «Сумма Кт» в НУ на сумму равную сумме в БУ, т.е. 1 000 000.

⦁ на вкладке «НДС Продажи» изменить сумму в поле «Сумма без НДС» на 150 000. 
 

 
После корректировок проводки в программе 1С примут вид:
 
 

⦁ Отразим списание первоначальной стоимости актива на дату получения дохода. Для этого создадим ручную операцию.

⦁ Сформируем декларацию за 1 полугодие 2020г.

По строке 013 Приложения 1 Листа 02 отражена выручка от должника.

 
По строке 059 Приложения 2 Листа 02 отражена сумма расходов на приобретение прав требования у цедента.

Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Сергеева Алсу