Содержание:
1. Настройка учетной политики доходов по УСН
2. Налоговая ставка по единому налогу
3. Отражение авансов, полученных от покупателя
4. Порядок признания расходов при УСН
5. Материальные расходы при учетной политике УСН в части доходов в 1С 8.3
6. Расходы по покупке товаров в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия
8. Оплата на таможне и налоговые каникулы при учетной политике УСН в 1С 8.3
1. Настройка учетной политики доходов по УСН
В данной статье будет рассмотрена учётная политика УСН доходов в 1С 8.3, которая в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия прописана внутри формы «Настройки налогов и отчётов». Будет дана полная инструкция по ведению данной политика, а также по настройкам учетной политики УСН доходов.
Объект по налогообложению в базовой версии 1С 8.3 Бухгалтерия располагается в разделе «Система налогообложения»:
Рис. 1 Система налогообложения в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия
Согласно статье 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом по налогообложению во время применения УСН являются:
1. Доходы;
2. Доходы, которые были уменьшены на сумму расходов.
Выбирается объект по налогообложению лично плательщиком налогов. Для случаев, когда к УСН переходит уже рабочая компания, а раннее применялась общая система по налогообложению, в настройках надо отметить «галочкой» пункт «До перехода на УСН применялся общий налоговый режим», а также отметить дату, с которой был осуществлён переход на УСН:
Рис. 2 Переход на УСН в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия
2. Налоговая ставка по единому налогу
Налоговая ставка по единому налогу выплачивается согласно возможным упрощениям внутри системы по налогообложению, и величина ставки отмечается во вкладке «УСН», как показано на скриншоте ниже:
Рис. 3 Ставка налога в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия
По стандарту в бухгалтерском учете при учетной политике УСН налоговая ставка будет зависеть от объекта, который облагается налогом и будет составлять:
· Для объекта по обложению «Доходы» - 6%;
· Для объекта по налогообложению «Доходы минус расходы» - 15%.
Также в поле «Ставка налога» необходимо указать случай, когда налог выплачивается по меньшей ставке.
3. Отражение авансов, полученных от покупателя
Параметр по бухгалтерской учётной политике УСН «Порядок отражения авансов от покупателя» создаёт правило, при помощи которого можно учитывать все авансы, которые уже были получены, автоматически. Отражение авансов, полученных от покупателя может принимать следующие значения: доход УСН, либо доход комитента.
Рис. 4 Порядок отражения авансов от покупателя в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия
Второй вариант – доход комитента – может быть использован только при условии, что функция «Продажа товаров или услуг клиентов» включена, как демонстрируется ниже:
Рис. 5 Функция «Продажа товаров или услуг клиентов» в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия
В случае, если порядок по отражению аванса не потерпел изменений внутри документа, то доход по целям УСН будет внесён в регистр, как демонстрируется на скриншоте ниже:
Рис. 6 Доход по целям УСН в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия
4. Порядок признание расходов при УСН
В объекте по налогообложению «Доходы минус расходы» есть специальный перечень с параметрами – «Порядок признания расходов». В нём описываются все возможные события в порядке признания расходов при УСН, как показано на скриншоте ниже:
Рис. 7 Порядок признания доходов при УСН
Различные расходы имеют различные критерии для признания. Отмечены «галочками» те события, после совершения которых начинают учитываться расходы во время назначения базы налогов.
5. Материальные расходы при учетной политике УСН в части доходов в 1С 8.3
По материальным расходам при учетной политике УСН в организации главные показатели для назначения расходами, которые уменьшают общий доход, – это поступление материалов, а также их оплата.
Согласно нынешнему изданию подпункта 1, пункта 2 в статье 346.17 Налогового кодекса РФ, чтобы признать материальные расходы по покупке материалов, необходимо лишь взять их в учёт и провести оплату. То есть надобности в установке «галочки» около «Передача материалов в производство» нет.
6. Расходы по покупке товаров в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия
В расходах по покупке продукции необходимые пункты условий – это поступление товара, оплата данной продукции и последующая продажа.
На данный момент установка «галочки» около пункта «Получение дохода» не является обязательной, если её не отметить, то повышения тарифа или штрафов не будет.
7. Входящий НДС при УСН
Чтобы определить входящий НДС при УСН, необходимо отметить в расходах и предъявить суммы по налогу для поставщиков, а также то, что поставщики оплатили НДС.
В списке с событиями отмечено ещё одно условие, которое является добавочным – должна стоять «галочка» около пункта «Приняты расходы по приобретённой продукции». Так как данный пункт можно трактовать различными способами, то плательщик налогов сам может избирать решение: оставлять или нет «галочку» около вышеописанного пункта.
По дополнительным расходам, которые заносятся в себестоимость, обязательно принимать данные дополнительные расходы в учёт, а также проводить оплату для поставщика, следующее неочевидное условие – это списывать запасы, но оно не является обязательным.
8. Оплата на таможне и налоговые каникулы при учетной политике УСН доходы в 1С 8.3
Чтобы оплата на таможне стала расходом, которые будет браться в расчёт во время определения базы по налогам при бухгалтерской учетной политике УСН, нужно исполнить следующие требования:
1. Оформить ввоз продукции на таможне;
2. Уплатить платежи по таможенной документации;
3. Провести списание товаров, но данное условие не является обязательным.
В этом условии есть некоторые нюансы – в случае, когда не стоит «галочка» около пункта по списанию товаров, то оплата по таможне будет учтена в полном размере¸ если же «галочка» стоит около данного пункта, то оплата по таможне может быть списана лишь согласно месячному регламенту.
Согласно 1-му абзацу в 4-м пункте статьи 346.20 Налогового кодекса РФ, для субъектов РФ устанавливается ставка по налогам равная нулю, если плательщик налогов – предприниматель в социальной, научной или производственной сфере, и прошёл регистрацию в первый раз после начала 2015-го года.
Вышеуказанные лица могут задействовать данную нулевую ставку без перерывов на протяжении 2-х периодов по налогообложению. В данном случае, когда предприниматель решил воспользоваться правом нулевого процента, то в редакции 1С 8.3 Бухгалтерия необходимо отметить «галочкой» пункт «Налоговые каникулы».
Специалист компании «Кодерлайн»
Айдар Фархутдинов
