Оглавление
3. Настройки правил распределения бюджета
1. Группировка Статей затрат
Система 1С 8 ERP (далее Система) часто используется для автоматизации процесса учета затрат предприятия.
Учет затрат ведется с использованием Статей расходов, перечень которых устанавливается предприятием самостоятельно с учетом особенностей производственно-хозяйственной деятельности организации.
Классификация и группировка затрат регулируется действующим законодательством (Положениями по бухгалтерскому учету, Налоговым кодексом), а также требованиями отраслевых министерств и ведомств (Приказами, Методическими указаниями, Инструкциями о порядке формирования расходов и расчета себестоимости продукции (работ, услуг) организаций и предприятий соответствующей отрасли).
Статья расхода определяет тип расхода, аналитику для отражения расходов на счетах регламентированного учета, отражение затрат в Налоговом учете, а также правила распределения затрат при закрытии периода:
- включение в стоимость активов;
- отнесение на расходы будущих периодов;
- распределение расходов в управленческом и регламентированном учете;
- распределение по направлениям деятельности при списании расходов на финансовый результат;
- признание расходов при расчете налога на прибыль.
Группировка Статей затрат позволяет организовать многоуровневый справочник статей и объединять различные статьи в группы, подгруппы и т.д.
В данной статье описаны возможности Системы, позволяющие реализовать требования предприятия по учету затрат и формированию финансового результата.
2. Настройки статей расходов
(Меню) Финансовый результат и контроллинг – См. также – Статьи расходов.
Статьи расходов - Основное
Типы расходов
При создании Статьи затрат указывается Тип расходов определяющий, с каким объектом учета будут связанны затраты:
- Формирование стоимости внеоборотных активов(ВНА) – расходы, связанные с созданием и/или приобретением, модернизацией, демонтажем;
- Расходы по приобретению товаров – связанные с закупкой и доставкой товарно-материальных ценностей (ТМЦ);
- Расходы на складское хранение и обработку – затраты на перемещение ТМЦ между складами, по сборке/разборке;
- Основные производственные расходы – затраты при производстве продукции;
- Расходы на продажу товаров – затраты связанные с реализацией товаров, работ, услуг;
- Прочие операционные и внереализационные расходы предприятия.
Правила распределения затрат
В 1С распределение затрат, включение затрат в стоимость ТМЦ/ВНА, отнесение на расходы будущих периодов или списание в расходы, производится автоматически при выполнении регламентной операции закрытия периода. В Системе предлагаются следующие варианты:
- На внеоборотные активы – затраты будут включены в стоимость внеоборотных активов (основных средств, объектов строительства, нематериальных активов и НИОКР).
- На себестоимость товаров – затраты будут включены в себестоимость ТМЦ.
- На расходы будущих периодов - затраты будут отнесены на бухгалтерский счет, указанный в настройке Статьи.
- На производственные затраты – затраты будут включены в себестоимость производимой продукции и/или услуг.
- На финансовый результат - затраты будут отнесены на балансовые счета Раздела VIII. Финансовые результаты.
- Не распределять - расходы по такой статье автоматически не распределяются.
3. Настройки правил распределения бюджета
Правило распределения указывается для каждой статьи.
Вариант распределения «На внеоборотные активы»
Затраты, отнесенные на Статьи расходов с вариантом распределения «На внеоборотные активы», формируют стоимость внеоборотных активов:
- основных средств (ОС);
- объектов капитального строительства;
- нематериальных активов (НМА);
- научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).
Вариант распределения «На себестоимость товаров»
Статьи расходов с вариантом распределения «На себестоимость товаров» используются для формирования стоимости товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
Для включения в стоимость ТМЦ дополнительных расходов доступны следующие правила распределения:
- Пропорционально количеству номенклатуры – база распределения определяется по количеству указанной номенклатуры;
- Пропорционально себестоимости номенклатуры – база распределения определяется по стоимости указанной номенклатуры;
- Пропорционально весу номенклатуры – база распределения определяется на основании весовых показателей указанной номенклатуры;
- Пропорционально объему номенклатуры – база распределения определяется на основании объемных показателей указанной номенклатуры.
Вариант распределения «На расходы будущих периодов»
По статьям расходов с вариантом распределения «На расходы будущих периодов» учитываются расходы, произведенные в данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам. При этом для списания на расходы требуется указать Статью расхода, на которую будут происходить списание расходов будущих периодов.
Вариант распределения «На производственные затраты»
Статьи расходов с вариантом распределения «На производственные затраты» используются для формирования производственных затрат, относимых на себестоимость выпускаемой продукции.
В Системе реализован алгоритм распределения производственных затрат: сначала накопленные затраты распределяются между подразделениями, а затем между этапами производства, выполнявшимися в указанном подразделении.
Производственные затраты могут быть распределены на стоимость партий производства, оставлены в незавершенном производстве или перераспределены на другие статьи расходов.
Если применяется распределения расходов на партии, то можно задать правило для автоматического распределения или выполнять распределения вручную.
Для того чтобы оставить часть постатейных расходов в незавершенном производстве и распределить в будущем на запланированную продукцию, используются базы распределения «с учетом будущих выпусков».
Если требуется распределение по разным базам для партий и подразделений, настраиваются следующие варианты распределения:
- Задается вручную – доли стоимости для подразделений вводятся вручную на закладке Подразделения;
- По показателям - показатели устанавливаются в соответствии с выбранным регламентом – «Вводится вручную ежемесячно» или «Вводится вручную при изменении»;
- Стоимость материалов – стоимость материалов, переданных в подразделения для выполнения производственных процессов;
- Сумма оплаты труда – сумма начисленной зарплаты;
- Стоимость материалов и сумма оплаты труда.
Правило для базы распределения можно настроить для каждой группы (вида) продукции.
Если применяется распределение указанной Статьи расходов на другие статьи расходов, в правилах распределения требуется указать доли для каждой из статей расходов.
Для статей расходов с вариантом распределения «На производственные затраты» можно указать статью калькуляции, по которой данные затраты будут включены в себестоимость.
Вариант распределения «На финансовый результат»
Предлагаемые варианты:
- Пропорционально доходам - распределение осуществляется пропорционально сумме выручки.
- Пропорционально расходам - распределение осуществляется пропорционально сумме себестоимости продаж.
- Пропорционально валовой прибыли - распределение осуществляется пропорционально сумме валовой прибыли от реализации.
- Пропорционально коэффициентам - распределение осуществляется пропорционально коэффициентам, заданным в способе распределения, при этом сумма коэффициентов, при распределении не обязательно должна быть равна 100, используется удельный вес коэффициента.
Если у предприятия в течение отчетного периода отсутствует соответствующая база для распределения, то распределение не будет выполнено.
Как правило, каждое предприятие (исходя из особенностей производственно-хозяйственной деятельности и требований к аналитике учета затрат), определяет порядок закрытия счетов бухгалтерского учета и формирования финансового результата. Практические особенности будут рассмотрены в дальнейших статьях.
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Елена Полилова.
