19.10.2017 Светлана Шереметьева 29924
Учет банковских гарантий в 1С 8.3.

Часто для успешного участия в тендерах, при заключении контрактов, договоров используют «Банковские гарантии».

Данная статья предлагает рассмотреть, каким образом учитывается банковская гарантия в продуктах фирмы 1С: «Бухгалтерия предприятия» (Проф и КОРП), ЕРП и «Управление холдингом». За законодательной справкой отправляю вас к Гражданскому кодексу.

Банковской гарантией называют письменное обязательство банка (гарант), выданное клиенту (принципал), на уплату денежных средств по сделке, между принципалом и кредитором (бенефициар), по факту требования последнего.

У принципала расчеты с гарантом в бухгалтерском учете учитываются на субсчете 76.09, по статьям расхода:

• по обычным видам деятельности;
• по статьям прочих расходов.

В корреспонденции со счетом 76.09 идут счета затрат: Дт Счет затрат (20,26, 44, 91.2) – Кт 76.09. Но, если сделка носит длительный характер по времени, то вознаграждение банку учитываем на счете 97. В учетной политике надо прописать, каким образом будет отражаться банковская гарантия в расходах.

При применении ПБУ 18/02, признание расходов в двух учетах - бухгалтерском и налоговом, могут отличаться.

В налоговом учете банковские услуги отражаются как:

• прочие расходы;
• внереализационные расходы.

Так как операции по учету банковской гарантии в программах «Бухгалтерия предприятия» (Проф и КОРП), ЕРП и «Управление холдингом» отображаются идентично, то рассмотрим учет на примере Бухгалтерии. И сделаем допущения о том, что:

• применяется ПБУ 18/02;
• оплата гаранту учитывается в прочих расходах;
• включается равномерно;
• учитывается одинаково в БУ и в НУ.

Тогда для фиксации факта оказания услуг бенефициаром, создадим документ Поступление (акт, накладная), или Приобретение товаров и услуг, если работаем в ЕРП (см. рис. 1).

 

  Рис. 1

Проконтролируем счета, на которых отразятся затраты, в колонке Счета учета (см. рис. 2). 

 
Рис. 2

Получим движение документа после его проведения (см. рис. 3).  




  Рис. 3

  Заполним поля документа:

  • «Счет-фактура №»;
• «от».

  Нажмите на Зарегистрировать, сформируется Счет-фактура полученный. Теперь в документе-основание появится гиперссылка на счет-фактуру, а в Счет-фактура полученный на поступление данные заполнятся из документа-основания (см. рис. 4).
 
В счет-фактуре автоматически установится флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". Если не хотите отражать право на вычет этим документом, то надо его скинуть. И право на вычет надо будет отразить регламентным документом Формирование записей книги покупок.
 В реквизите счет-фактуры «Код вида операции» установится признак «01 – Получение товаров, работ, услуг».
 


  Рис. 4

Просмотрим сделанные документом Счет-фактура проводки (см рис. 5), нажмем на .
 


  Рис. 5

Выплачивая вознаграждения банку-гаранту, сформируем документ Списание с расчетного счета (Списание безналичных денежных средств-в случае ЕРП) из раздела Банк и касса (в Казначействе) (см. рис. 6). 


 Рис. 6

Заполним Списание с расчетного счета. Укажем Вид операции – "Прочие расчеты с контрагентами", Счета расчетов – субсчет 76.09 и взведем флажок в реквизите «Подтверждено выпиской банка». Проведем, получим результат (см. рис. 7). 

 

  Рис. 7

 Оплату услуги гаранта отразим в расходах будущих периодов документом Операция из раздела Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную (см. рис. 8).

 

  Рис. 8

Заполним элемент справочника Расходы будущих периодов (см. рис. 9)

 

  Рис. 9

Оплатим бенефициару, создадим Списание с расчетного счета (см. рис. 10). Документ при проведении сформирует движения (см. рис. 11).

 
Рис. 10

 

  Рис. 11

Для того чтобы произвести списание РБП за текущий период, сделаем одну из операций закрытия месяца - создадим документ «Регламентная операция» с видом операции «Списание расходов будущих периодов» (см. рис. 12).

 

  Рис. 12

Просмотрим, как отразится в учете эта операция (см. рис.13 и 14).

 

  Рис. 13

 

  Рис. 14

Аналогичные действия по списанию РБП надо будет сделать во всех периодах, на которые заключен договор банковской гарантии, для корректного отражения затрат.

Сумма расходов будущих периодов, приходящаяся на каждый месяц, рассчитана в регистре сведений "Расчет списания расходов будущих периодов" (рис.14).

Светлана Шереметьева,
Программист 1С компании ООО “Кодерлайн"

Наши проекты

Внедрение 1С:Управление торговлей в оптово-розничной компании «Много Плитки»
ООО «Много Плитки»

Отрасль:
Торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Управление торговлей

Закупки (снабжение) и управление отношениями с поставщиками:
- Оформление заказов поставщикам;
Управление продажами, логистикой и т...

Внедрение 1С:Управление торговлей
ООО «Амперсенд»

Отрасль:
Оптовая торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Управление торговлей

- Оформление заказов поставщикам;
- Управление отношениями с поставщиками;
- Взаиморасчеты с поставщиками ...

ЗАО «Инвестгеосервис»
ЗАО «Инвестгеосервис»

Отрасль:
Нефтесервис

Внедренное типовое решение:
1С:ERP Управление предприятием 2.0

Объемно-календарное планирование производства Автоматизация бизнес-процессов Анализ деятельности в разрезе проектов Планирование проектов У...

Автоматизация кадрового учета на базе ПП "1С:Зарплата и управление персоналом" в ТД НМК
ООО «Торговый дом Нальчикский молочный комбинат»

Отрасль:
Торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Зарплата и управление персоналом

- Кадровый учет;
- Расчет зарплаты;
- Регламентированная отчетность;
- Анализ кадрового состава;
- Учет рабочего времени; ...

ФГУП «Почта России»
ФГУП «Почта России»

Отрасль:
Почта, доставка

Внедренное типовое решение:
1С:Зарплата и управление персоналом

- Бухгалтерский учет
- Расчет зарплаты и кадровый учет
- Налоговый учет ...

Филиал ГлавУпДК при МИД России фирма «Инпредкадры»
Филиал ГлавУпДК при МИД России фирма «Инпредкадры»

Отрасль:
Государственное управление

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия

- Расчеты с контрагентами;
- Управленческий учет;
- Формирование отраслевой отчетности;
- Интеграция с отраслевыми продуктами ст...

ООО “РТИТС”
ООО “РТИТС”

Отрасль:
Транспортные системы

Внедренное типовое решение:
1С:ERP Управление предприятием 2.0

Блок регламентированного кадрового учета и расчета заработной платы в 1С:ERP;
Согласование договоров, командировок в ДО;
Контроль испо...

Внедрение блока расчета себестоимости РАУЗ в 1С:УПП 8
ООО «Пелигрин Матен»

Отрасль:
Производство

Внедренное типовое решение:
1С:Управление производственным предприятием

– Оформление заказов покупателей;
– Взаиморасчеты с покупателями;
– Оформление заказов поставщикам;
– Управление отношениями с ...

СТС-Медиа
СТС-Медиа

Отрасль:
Медиаиндустрия

Внедренное типовое решение:
1С:Управление холдингом

- Бухгалтерский учет;
- Налоговый учет;
- МСФО (GAAP/управленческий учет);
- Казначейство...

Установка программного продукта БИТ.Финанс для 1С:Бухгалтерия 8
ООО «Джи Эй Си Шиппинг энд Лоджистикс»

Отрасль:
Транспорт

Внедренное типовое решение:
БИТ.Финанс

Построение единого информационного пространства финансовой службы;
Учет бухгалтерский, налоговый, бюджетный, включая регламентированную ...

Автоматизация торговых операций на базе "1С:Управление торговлей" в ОАО "Авиазапчасть"
ОАО «Авиазапчасть»

Отрасль:
Авиационно-космическая промышленность

Внедренное типовое решение:
1С:Управление торговлей

- Оптовая торговля;
- Оформление заказов покупателей;
- Планирование продаж. ...

Автоматизация учета на базе ПП "1С:Комплексная автоматизация 8" в ЗАО "Крюгер-Гранд"
ЗАО «Крюгер-Гранд»

Отрасль:
Производство

Внедренное типовое решение:
1С:Комплексная автоматизация

- Создание интерфейсов и наборов прав пользователей;
- Отражению временных разниц по лизинговому имуществу...

Наши соц. сети

Telegram-канал «Koderline 1С» Группа в Вконтакте «Кодерлайн КОРП» Rutube

Остались вопросы - обратитесь к нам!

Впишите свои Имя и Телефон, чтобы мы ответили на все интересующие Вас вопросы.
ФИО*
E-mail*
Телефон*
Сообщение