14.09.2022 Антонина Юферева 3976
Убыток текущего периода в 1С

Содержание:

1.       Сумма расходов превышает сумму доходов

2.       Отражение в 1С убытка текущего периода 

 

1.     Сумма расходов превышает сумму доходов


По итогам текущего периода (квартала, полугодия или 9 месяцев) деятельность компании по разным причинам может оказаться убыточной. В учете для целей расчета налога на прибыль отражение такого убытка будет отличаться от отражения убытка, полученного по итогам года.


В нашей статье мы постараемся подробно разобрать порядок отражения убытка текущего периода в программных продуктах семейства 1С на примере конфигурации 1С: Бухгалтерия, редакция 3.0.   


2.     Отражение в 1С убытка текущего периода


Для лучшего понимания рассмотрим задачу на примере организации, деятельность которой по итогам 1 квартала оказалась убыточной, т.е. за первые три месяца года по каким-то причинам сумма расходов превысила сумму доходов. Наша организация для учета расчетов по налогу на прибыль применяет положения ПБУ 18/02 (в текущей редакции).


Заключительным этапом при проведении операции закрытия периода в этом месяце является расчет налога на прибыль при убытках:



Расчет налога на прибыль в программе 1С Бухгалтерия 3.0

 


Расчет налога на прибыль при убытках

 


Завершение операции закрытия периода в программе 1С Бухгалтерия 3.0

 

А также формируются соответствующие бухгалтерские записи на счетах учета в программе 1С Бухгалтерия 3.0:



Движение документа Регламентная операция в программе 1С Бухгалтерия 3.0

 


Бухгалтерские записи на счетах учета в программе 1С Бухгалтерия 3.0

 


Формирование бухгалтерских записей в программе 1С Бухгалтерия 3.0

 

Давайте, постараемся вместе разобраться в алгоритме, по которому происходят расчеты в 1С Бухгалтерия ред. 3.0.


С точки зрения бухгалтерского учета, с образовавшимися убытками далее не производится никаких операций, они заполняются нарастающим итогом на счете 99. Для учета в целях расчета налога на прибыль, убыток, полученный в текущем периоде "обнуляется". Однако, в результате такого "обнуления" налоговой базы, образуется разница между бухгалтерским и налоговым учетом, которая впоследствии приводит к образованию отложенного налогового актива, при этом в учете бухгалтерской записью Дт68 Кт99 отразится условный доход по налогу на прибыль в сумме, получающейся в результате произведения суммы убытка на ставку налога на прибыль.


Так, за январь деятельность нашей компании, к сожалению, оказалась убыточной, т.к. наши расходы превысили наши доходы на 50000 руб. Как мы видим выше, в учете проводкой Дт09 Кт68.04.2 отразилось признание (увеличение) отложенного налогового актива в сумме 10000 руб. (50000 руб. * 20%) и одновременно отразился условный доход проводкой Дт68.04.2 Кт99.02.2 в той же сумме.


По итогам февраля деятельность нашей организации оказалась прибыльной. В учете отразилось погашение (уменьшение) отложенного налогового актива в сумме 7900 руб. (39500 руб. * 20%) и, одновременно, условный расход по налогу на прибыль в той же сумме.


В марте 2021 года наша компания снова получила убыток и в 1С 8 Бухгалтерия ред. 3.0 отразились записи, подобные записям января 2021 года с соответствующими суммами.


Таким образом, по итогам первого квартала, в результате признания и отложенного налогового актива на счете 09 образовался остаток в сумме, равной произведению полученного убытка по итогам 1 квартала 25500 руб. на ставку налога на прибыль 20%:



Отражение убытка в программе 1С Бухгалтерия 3.0

 

Надеемся, что наша статья была вам полезна!

 

Специалист компании «Кодерлайн»

Антонина Юферева

Наши проекты

ЗАО «Ламбумиз»
ЗАО «Ламбумиз»

Отрасль:
Производство картонной упаковки

Внедренное типовое решение:
1С:ERP Управление предприятием 2.0

- Маркетинг;
- Продажи;
- Планирование закупок;
- Закупки;
- Регламентированный учет;
- Управление денежными средствами,...

ООО «Лаборатория успеха»
ООО «Лаборатория успеха»

Отрасль:
Общественное и плановое питание, гостиничный бизнес, туризм

Внедренное типовое решение:
1С:Управление холдингом 8

Бухгалтерский учет;
Расчет зарплаты и кадровый учет;...

ООО ХДМ Рус
ООО ХДМ Рус

Отрасль:
Торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия ПРОФ

Бухгалтерский учет Банк и касса Расчеты с контрагентами Торговые операции ...

Внедрение блоков в 1С:Комплексная автоматизация 8
ООО «Больцен Рус»

Отрасль:
Оптовая торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Комплексная автоматизация

- Оперативный учет...

Автоматизация документооборота в компании ООО "Ликард"
ООО «Ликард» (ОАО ЛУКОЙЛ)

Отрасль:
Нефтесервис

Внедренное типовое решение:
1С:Документооборот КОРП

- Отказ от бумажного документооборота, от громоздких систем на базе офисного пакета;
- Создан единообразный интерфейс как в офисе, так и...

Внедрение ПП "1С:CRM ПРОФ" в ООО «Торговый Дом Факел»
ООО «Торговый Дом Факел»

Отрасль:
Производство

Внедренное типовое решение:
1С:CRM ПРОФ

- Управление отношениями с клиентами (CRM) ...

Московский филиал ООО «Авиакомпания «Икар»
Московский филиал ООО «Авиакомпания «Икар»

Отрасль:
Авиаперевозки

Внедренное типовое решение:
1С:Зарплата и управление персоналом

Управление персоналом и кадровый учет (HRM) Кадровый учет Расчет зарплаты Регламентированная отчетность Учет рабочего времени ...

ПАО «АрселорМиттал Кривой Рог»
ПАО «АрселорМиттал Кривой Рог»

Отрасль:
Металлургическая промышленность

Внедренное типовое решение:
1С:Управление производственным предприятием для Украины

- Кадровый учет
- Расчет зарплаты
- Регламентированная отчетность
- Учет рабочего времени ...

Внедрение 1С:Управление торговлей в оптово-розничной компании «Много Плитки»
ООО «Много Плитки»

Отрасль:
Торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Управление торговлей

Закупки (снабжение) и управление отношениями с поставщиками:
- Оформление заказов поставщикам;
Управление продажами, логистикой и т...

Госкорпорация «Ростех»
Госкорпорация «Ростех»

Отрасль:
Производство, ТЭК >> Машиностроение, приборостроение

Внедренное типовое решение:
1С:Управление холдингом 1.3.

Специалисты «Кодерлайн» помогли разработать и внедрить автоматизированную систему управления финансовой и закупочной деятельностью (АС ФЗД) ...

ООО «ЛИГА-ТРАНС»
ООО «ЛИГА-ТРАНС»

Отрасль:
Профессиональные услуги, бытовое обслуживание

Внедренное типовое решение:
«1С:ERP Управление предприятием 2.1».

- Сделано ТЗ по автоматизации учета МСФО: - Разработана карта бюджета доходов и расходов в разрезе управленческого учета - Установлены форм...

ООО «ПКП КАБЭЛЕКТРОСНАБ»
ООО «ПКП КАБЭЛЕКТРОСНАБ»

Отрасль:
Производство кабельной продукции

Внедренное типовое решение:
1С:Управление небольшой фирмой 1.6

- Оформление заказов покупателей;
- Управление складскими запасами;
- Анализ запасов/остатков...

Наши соц. сети

Telegram-канал «Koderline 1С» Группа в Вконтакте «Кодерлайн КОРП» Rutube

Остались вопросы - обратитесь к нам!

Впишите свои Имя и Телефон, чтобы мы ответили на все интересующие Вас вопросы.
ФИО*
E-mail*
Телефон*
Сообщение