Содержание
- Исправление первичных документов со стороны Покупателя
- Корректировка регламентированной отчетности со стороны продавца
- Исправление счета-фактуры в 1С
Конфигурация «1С:Бухгалтерия предприятия» - это лучшее решение для ведения бухгалтерского и налогового учета. Конфигурация позволяет бухгалтеру не только своевременно и оперативно вести учет всех хозяйственных операций, но и вовремя составлять и сдавать бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность.
Уточненная декларация по НДС составляется в случаях при:
Ø занижении начисленной суммы налога (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Ø выявлении завышении налоговой базы
Ø выявлении разнообразных ошибок, не приводящих к занижению суммы налога и подлежащей уплате в бюджет.
При нарушении срока в два года (после завершения отчетного периода с целью внесение исправлений) налоговая имеет право затребовать у налогоплательщика пояснения по уточненной декларации НДС, первичные документы, аналитические регистры (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).
Очень часто возникают ситуации, когда покупатель приобретает товар, а через месяц поставщик меняет цену. Вариантов много: отсутствие тех или иных товаров в момент отгрузки, бухгалтеры неправильно внесли реквизиты первичных документов и т.д.
Разберем прецедент в конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 3» - товар поступил в третьем квартале 2019 г. по одной цене, а в четвертом квартале 2019 г. договорились об изменении цены поступления.
1. Исправление первичных документов со стороны Покупателя
Переключаемся в пункт меню «Покупки», выбираем документ «Поступление(Акты, накладные)». На основании нужной накладной создаем документ поступления «Корректировка поступления» (КП). В документе КП необходимо выбрать тип операции «Корректировка по согласованию сторон» («Исправление первичных документов», «Исправление собственной ошибки») (рис.1).
На вкладке «Главное» в поле «Восстановить НДС в книге продаж» установим галочку. Также мы можем увидеть варианты отражения корректировки: «Во всех разделах учета» или «Только в учете по НДС». У нас выбран «Во всех разделах учета». При выбранном варианте создаются бухгалтерские проводки.
Переходим во вкладку «Товары» и меняем цену, уменьшая ее. Остальные колонки заполняются автоматически (рис.2).
После этого формируем Книгу продаж. И в ней мы видим корректировку (рис 3).
Рассмотрим другой вариант: увеличим стоимость поступления. Алгоритм действий такой же. Только данные оказываются в книге покупок, т.к. в КП убираем галочку «Восстановить НДС в книге продаж» (рис.4).
Заполняем табличную часть вкладки «Товары». Изменяем цену, увеличивая ее, остальные суммы исчисляются автоматически (рис.5).
Для отражения данных в книге покупок заполняем документ «Формирование записей книги покупок». Он формируется автоматически по кнопке «Заполнить документ». В документе несколько вкладок, наша корректировка отражается на вкладке «Приобретенные ценности» (рис.6).
Далее формируем «Книгу покупок за 4 квартал 2019 г.» (рис.7).
2. Корректировка регламентированной отчетности со стороны продавца
У нас есть проведенный первичный документ и счет-фактура на реализацию: раздел «Продажи», «Реализация (акты, накладные) (рис.8).
Внесем в него изменения. Уменьшим цену реализации. Остальные суммы пересчитываются автоматически, с помощью документа 1С «Корректировка реализации» (рис.9).
Для отражения в регламентированной отчетности корректировки, следует сформировать записи книги покупок. Кнопка «Заполнить документ» автоматически их формирует. Данные из примера отображаются на вкладке «Уменьшение стоимости реализации» (рис.10).
Теперь можно увидеть данные в книге покупок (рис.11).
Следующий вариант корректировки – продавец увеличил стоимость. Действуем аналогично предыдущему примеру, только отражаем в книге продаж.
3. Исправление счета-фактуры в 1С
Формирование доп. листов возникает в случае ошибки. Для исправления счета-фактуры необходимо при создании документа КП указать вид операции «Исправление в первичных документах» или «Исправление собственной ошибки». Далее их следует отразить в доп. листах книги покупок или продаж и сделать Декларацию по НДС с корректировкой.
Формирование уточненной Декларации по НДС происходит через Регламентированную отчетность. Необходимо проставить в Номер корректировки 1 (если это первая корректировка). Как видно из сложившейся картины, основной раздел этой уточненной налоговой декларации (1-7) формируется аналогично, что и соответствующие разделы первичной декларации: с учетом всех корректировок в части суммы налога, подлежащей налоговому вычету (строки 120, 190 и 200 раздела 3) и, следовательно, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (строка 040 раздела 1).
В заключение позвольте упомянуть о компании «Кодерлайн» - компании, которая вот уже 6 лет помогает своим клиентам решать задачи любой степени сложности. Мы всегда готовы помочь и вам.
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Денис Кузнецов
