Содержание:
1. Формирование книги покупок
Неотъемлемой частью любой торговой деятельности, кроме УСН или в случаях, когда организация освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость, является выписка счетов-фактур и сдача отчетности по налогу на добавленную стоимость. И перед каждым бухгалтером в конце каждого квартала стоит задача формирования книги покупок, книги продаж и непосредственно декларации по НДС.
Прежде чем формировать декларацию и отправлять ее в ИФНС, обязательно нужно убедиться в корректности данных и их полноте. А это значит, что нужно проверить все ли документы за период вошли в книги покупок и продаж, с правильным ли кодом операции были оформлены документы, верно ли указаны реквизиты контрагента и т.д. Так же перед каждым бухгалтером стоит нелегкая задача принятия решения какой именно НДС будет принят к вычету в данном периоде, а какой будет отнесен на будущий период.
В этом нелегком деле, бухгалтеру на помощь приходит бухгалтерская программа, которая помогает собрать всю нужную информацию, провести анализ, помогает выявить ошибки ведения учета и оформить отчетность. Но тем не менее, какими бы умными программами не пользовался бухгалтер, все равно, хоть раз сталкивался с такой ситуацией, когда счет-фактура не попадает в книгу покупок.
Теперь давайте рассмотрим, на что именно нужно обратить особое внимание при формировании первичной документации, а именно счет-фактур в программе 1С конфигурации «8.3 Бухгалтерия Предприятия 3.0», чтобы корректно заполнилась книга покупок.
В первую очередь нужно обратить внимание на настройку программы 1С Бухгалтерия предприятия 3.0, а именно «Настройки налогов и отчетов».
Настройка налогов и отчетов в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0
Если на предприятии ведется раздельный учет по НДС, значит, необходимо установить соответствующий флаг в настройках. После чего можно переходить к формированию документов.
2. Формирование счета-фактуры
Итак, самый простой способ формирования счет-фактуры полученный – создать ее вместе с документом поступления. Для этого достаточно при проведении документа поступления заполнить поля «Счет-фактура».
Формирование счета-фактуры в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0
Автоматически создается документ «Счет-фактура полученный», в котором уже установлен флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Отразить вычет НДС в книге покупок
Такой счет-фактура попадет в книгу покупок в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 за 1 квартал 2021 года.
Однако, зачастую в бухгалтерской практике применяется метод заведения документа задним числом. И тогда в программе происходит несоответствие дат. Дата документа поступления не совпадает с датой счета-фактуры, что может привести к ошибке в книге покупок. В том случае если установлен флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то счет-фактура отображается в книге покупок в том периоде, к которому относится его дата. Таким образом, если по ошибке даты отличаются, то счет-фактура не попадает в книгу покупок.
Но не всегда это является ошибкой т.к. не редко случается так, что даты документов действительно не совпадают из-за разного времени их поступления. Или из-за оформления хозяйственных операций. Ярким примером таких операций является поступление и оприходование ОС. Учет поступления ОС может происходить в одном отчетном периоде, а постановка на учет происходит в следующем.
Учет поступления ОС в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0
При проведении документов в документе «Счет-фактура полученный» требуется снять флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Проведение документа в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0
Напоминаю, что если в программе 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 отсутствует проводка Дт01/ Кт08, то и записи о счет-фактуре в книге покупок быть не может. Принять к вычету НДС появляется возможность только после оприходования оборудования к учету.
Принятие к учету ОС в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0
Для отражения счета-фактуры в книге покупок необходимо воспользоваться документом «Формирование записей книги покупок» (раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции по НДС – Формирование записей книги покупок).
Формирование записей книги покупок
Те предприятия, которые занимаются производством и ведут в системе раздельный учет НДС. Пользователи часто допускают ошибку, которая связана с опцией «НДС включать в стоимость», отражая хозяйственную операцию поступления материалов, предназначенных для производства продукции, в последствии которая будет реализовываться без НДС.
Ошибка в раздельном учете НДС в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0
При некорректном ведении учета в книге покупок можно обнаружить не только нехватку записей, но порой и излишек. Такое происходит, когда на предприятии не оперативно отражаются документы и когда не делается выверка счетов 60.02 и 76ВА.
Есть очень много тонкостей и нюансов по этой теме. И если у Вас остались вопросы – Вы всегда можете нам оставить заявку на сайте или позвонить нам.
Специалист компании «Кодерлайн»
Чекуров Андрей
