Содержание:
1. Переход на ПСН (патентная система налогообложения)
2. Совмещение в 1С Бухгалтерия 8, редакция 3.0
1. Переход на ПСН (патентная система налогообложения)
Как, наверное, многим известно, с 2021 года отменен режим ЕНВД и многие предприниматели переходят на патентную систему налогообложения (ПСН).
Какие основные моменты стоит знать при переходе на патентную систему налогообложения (ПСН)? Первое – это условия, при которых у налогоплательщика сохраняются права для его использования:
1. Доход за год не должен превышать 60 000 000 (шестидесяти миллионов) рублей,
2. Среднесписочное число сотрудников, работающих по патенту, не должно быть более 15 человек,
3. Вид деятельности должен соответствовать патентной системе налогообложения.
Также индивидуальный предприниматель, решивший работать по патенту, должен определить свое основное налогообложение. Ведь в случае, если какие-то условия перестанут выполнятся, налоговая пересчитает операции хозяйственной деятельности по этой основной системе налогообложения. Другими словами, если предприниматель не установит своей основной системой налогообложения УСН (упрощенную систему налогообложения), то пересчет будет осуществлен по ОСНО (основной системе налогообложения), а это менее выгодно. И после утраты права на патентную систему налогообложения (ПСН) данная система будет действовать до конца отчетного года.
«Попасть» на пересчет с патента на УСН (упрощенную систему налогообложения) или ОСНО (основную систему налогообложения) можно также в других случаях. Например, ваш патент относится к виду деятельности «Ремонт жилых помещений и других построек». У работающих по патенту есть право наряду с оказанием услуг физическим лицам, также оказывать услуги и юридическим лицам. Например, вы осуществили ремонт офиса. Но офис не относится ни к жилым помещениям, ни к другим строениям. Следовательно, оплата по данному ремонту будет пересчитана под другое налогообложение. Также, если в договоре на ремонт указаны используемые материалы по цене выше себестоимости, это будет квалифицировано как продажа материалов, а данная деятельность уже не относится к патенту на ремонт.
Поэтому предпринимателю при регистрации ИП выгоднее указать в виде основной системы налогообложения упрощенную УСН.
2. Совмещение в 1С Бухгалтерия 8, редакция 3.0
Если предприниматель ведет учет в программе 1С 8 Бухгалтерия, редакция 3.0, то настроить ведение учета при совмещении УСН и ПСН следует таким образом.
При начале учета в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия создаем новую организацию, при создании выбирая режим налогообложения УСН (доходы)
Выбор режима УСН в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Задаем учетную политику организации, например
Задаем учетную политику в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Для подключения учета ПСН переходим в меню Главное – Налоги и доходы
Подключение ПСН в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Здесь наряду с Упрощенная (доходы) галочкой отмечаем Патент и переходим в раздел Патенты.
Открываем список патентов в редакции 1С 8.3 Бухгалтерия и добавляем новый патент.
Добавление патента в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Заносим сумму налогооблагаемой базы - и конфигурация Бухгалтерии 3.0 сама рассчитывает график платежей по патенту и устанавливает крайние сроки. Непосредственно из этого списка можно сразу совершить оплату налога при необходимости.
Оплата налога в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
При расчете суммы оплаты в 1С Бухгалтерия ред. 3.0 учитываются произведенные ранее платежи.
Расчет суммы оплаты в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
После этих настроек 1С Бухгалтерии редакции 3.0 в основной массе документов системы появляется возможность указать, к какому виду деятельности относится та или иная операция.
Например, в документе реализации указывается Доход по УСН, либо проект.
Указание вида деятельности для операции в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
На основании документа реализации заполняем документ оплаты от покупателя в 1С 8 Бухгалтерия редакция 3.0.
Заполнение документа оплаты в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
В реквизите «Налоговый учет» определяем, к какому виду деятельности относится этот приход.
При проведении документа формируются движения по регистру журнала доходов по патенту
Движения по регистру журнала доходов в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Для того, чтобы сделать возврат товара от покупателя, создаем на основании документа реализации документ Возврат от покупателя
Возврат от покупателя в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Затем на основании возврата – списания с расчетного счета, в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия формируются сторно записи по журналу доходов по патенту
Списание с расчетного счета в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Движение документа Списание с расчетного счета в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Проведем оплату по платежным картам. Для этого перейдем к выпискам банка
В поступлении на расчетный счет указываем приход по ПСН (патентной системе налогообложения).
Приход по ПСН в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Вид операции «По платежным картам».
Если какую-то сумму нам необходимо вернуть на карту покупателю, создаем на основании Списание с расчетного счета по патенту
Операция по расчетной карте в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Движения по журналу Доходов по патенту в редакции 1С 8.3 Бухгалтерия содержат сторно-записи по возврату и уменьшают доход:
Сторно-записи по возврату в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Сформируем журнал доходов по патенту в меню Отчеты – Отчеты для ИП в 1С 8 Бухгалтерия, редакция 3.0.
Журнал доходов в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Все рассмотренные выше движения отразились в Книге доходов по патенту.
При расчете налогов также нужно помнить, что с 2021 года ИП на ПСН так же, как и на УСН, может уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов за себя и на 50% суммы взносов, уплаченных за своих сотрудников.
Специалист компании «Кодерлайн»
Елена Бурханова
