1.     Методы ведения раздельного учета доходов и расходов при применении пониженных процентных ставок по налогу на прибыль в 1С ERP Управление предприятием 2

Законодательством РФ определены различные механизмы налоговых послаблений при ведении отдельных видов деятельности, в том числе, применение сниженной процентной ставки налога на прибыль. Условием применения льготы по налогу на прибыль организаций требует ведения раздельного учета доходов и расходов, методику которого необходимо закрепить в учетной политике организации для целей налогообложения.

Рассмотрим методы ведения раздельного учета доходов и расходов в 1С: ERP конфигурации 2.5.9  и выше.

Для раздельного учета доходов и расходов предлагается использовать новое субконто «Варианты налогообложения прибыли предприятия» и регистр сведений в 1С для хранения настроек заполнения этого субконто:

▪        На счетах 09, 68.04.2, 77, 90, 91, 97.11, 99 добавляется субконто «Варианты налогообложения прибыли предприятия»

▪        На счетах 90 и 91 – заполняется по таблице настроек

▪        На других счетах – при закрытии месяца и расчете налога на прибыль

Налогообложение прибыли предприятия можно настроить по номенклатуре, статье доходов, подразделению и направлению деятельности.

Можно использовать комбинации настроек распределения прибыли организации по всем доступным показателям (номенклатуре, статье доходов, подразделению и направлению деятельности). При этом настройка для номенклатуры/статьи дохода вытесняет настройку для направления деятельности, а настройка для направления деятельности вытесняет настройку для подразделения.

Настройка налогообложения прибыли предприятия: установка раздельного учета по налогу на прибыль

Варианты налогообложения прибыли предприятия можно установить для каждого кода места представления декларации, листа налоговой декларации.

При выборе листа налоговой декларации 02 становится активным для заполнения признак налогоплательщика.

Выбор варианта налогообложения прибыли предприятия и заполнение графы «Признак налогоплательщика» для листа налоговой декларации 02

При выборе листа налоговой декларации 04 становится активным для заполнения код вида дохода (Лист 04)

Выбор варианта налогообложения прибыли предприятия и заполнение графы «Код вида дохода» для листа налоговой декларации 04 (Лист 04)

При выборе листа налоговой декларации 04 становится активным для заполнения код вида операции (Лист 05)

Выбор варианта налогообложения прибыли предприятия и заполнение графы «Код вида операции» для листа налоговой декларации 04 (Лист 05)  

2.     Настройка пониженной процентной ставки налога на прибыль при раздельном учете доходов и расходов в 1С ERP Управление предприятием 2

В 1С ERP конфигурации 2.5.9  для организации предопределено основное налогообложение прибыли автоматически, и оно используется, если никакая настройка не задана.

Процентные ставки налога на прибыль задаются в разрезе вариантов налогообложения прибыли предприятия. Можно отдельно настроить ставки для уплаты не только в региональные бюджеты, но и в федеральный бюджет. При этом, по-прежнему можно указать единые процентные ставки налога на прибыль для основного варианта налогообложения (предопределенный элемент).

Настройки учета по налогу на прибыль в 1С ERP: процентные ставки налога на прибыль

Настройки учета по налогу на прибыль в 1С ERP: процентные ставки налога на прибыль для всех организации  

3.    Оборотно-сальдовая ведомость 1С: раздельный учет доходов и расходов в разрезе вариантов налогообложения прибыли предприятия

В оборотно-сальдовой ведомости 1С можно собрать доходы и расходы в разрезе вариантов налогообложения прибыли предприятия по счетам:

●      09 «Отложенные налоговые активы»;

●      68.04.2 «Расчет налога на прибыль организации»;

●      77 «Отложенные налоговые обязательства»;

●      90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;

●      90.01.3 «Выручка по вариантам налогообложения прибыли» (субсчет добавлен);

●      90.03 «Налог на добавленную стоимость»;

●      90.07 «Расходы на продажу» и субсчета;

●      90.08 «Управленческие расходы» и субсчета;

●      91.01 «Прочие доходы»;

●      91.02 «Прочие расходы»;

●      97.11 «Убытки прошлых лет»;

●      99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения»;

●      99.02 «Налог на прибыль» и субсчета.

Например, по счету 68.04.2 расчет налога на прибыль организации производится в разрезе налогообложения прибыли предприятия

Оборотно-сальдовая ведомость 1С по счету 68.04.2 расчет налога на прибыль организации

по счетам 09 и 77 отложенные налоговые обязательства в 1С учитываются в разрезе налогообложения прибыли предприятия.

Оборотно-сальдовая ведомость 1С по счетам 09 и 77 отложенные налоговые обязательства

Таким образом становится возможным автоматическое создание и заполнение отдельных листов налоговой декларации по налогу на прибыль в разрезе признака налогоплательщика и вида дохода.

Специалист компании ООО "Кодерлайн"

Вера Шеина