Содержание:
2. Отчет «Платежная дисциплина клиентов»
1. Создание матрицы резервов
Описание расчета резервов по сомнительным долгам 1С 8 ERP для целей учета РСБУ широко освещено в интернете, мы же остановимся на вопросе, как произвести расчет для МСФО.
Инструменты 1С 8 ERP позволяют нам реализовать задачу по упрощенному подходу (параграф IFRS 9:5.5.15 – 5.5.17 ), при котором убыток оценивается на весь срок действия активов и распространяется на все активы.
Один из методов, описанных в МСФО (IFRS) – создание матрицы резервов с использованием коэффициента убытка, основанного на исторических данных самой компании.
Используем для этого отчет «Задолженность клиентов по срокам».
В соответствии с принятой учетной политикой требуется дополнительно заполнить справочник «Варианты классификации задолженности».
Для примера заполним справочник так, как представлено ниже:
По состоянию на 31 декабря 2019 года по данным отчета имеем следующие данные:
Далее задача состоит в том, чтобы проанализировать исторические данные компании по сборам дебиторской задолженности с момента образования до момента погашения (например, за период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года).
2. Отчет «Платежная дисциплина клиентов»
Инструментом для подобного анализа предлагаем выбрать отчет «Платежная дисциплина клиентов», который дополним дополнительной аналитикой. Для этого в настройках отчеты выберем Вид Расширенный (в левом нижнем углу) и добавим аналитику «Длительность просрочки».
Сохранив отчет в формате Excel и применив фильтры по срокам, получили следующие данные.
В нашем примере задолженность свыше 360 дней подлежит списанию (она выделена в таблице красным). Соответственно в колонке «Сумма кумулятивная» по сроку «Свыше 360 дней» – 19500.
Следующий шаг – расчет исторических коэффициентов убытка.
Методология МСФО (IFRS) 9 требует при расчете резервов применять также коэффициент прогнозируемой информации: процентная ставка инфляции, уровень безработицы и другое.
В рамках данной статьи мы сознательно отказались от применения дополнительных коэффициентов, поскольку их формирование находится за рамками предприятия.
В итоге путем создания несложных таблиц можно транслировать полученные коэффициенты убытков на текущие данные компании.
Теперь компания может признать убыток от обесценивания дебиторской задолженности в 190,09.
|
В рамках данной статьи все описанные отчеты формировались с использованием типового функционала. Для автоматизации учета 1С все описанные действия можно формировать специально созданными обработками. Также используя настройки в отчетах возможно получать отчетные (расчетные) данные в текущем режиме. |
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Сергей Садовников.
