|
Содержание:
1. Признание оценочных обязательств по отпускам в БУ. Признание резервов по отпускам в НУ 2. Настройка программы для расчета и учета оценочных обязательств и резервов 3. Оценочные обязательства (резервы) отпусков 3.1. Формирование обязательств 3.3. Корректировка остатков по ОО и резервам 4. Формирование проводок по ОО и резервам в программе БП 3.0 5. Отчет по ОО и резервам |
||
|
Все компании, за исключением малых, должны отражать в бухгалтерском учете оценочные обязательства по предстоящим расходам на оплату отпусков. Такое требование предусмотрено в ПБУ 8/2010, которое утверждено приказом Минфина России от 13 декабря 2010 г. № 167н. В налоговом учете формирование резерва на оплату отпусков остается правом компании. Для признания резервов отпусков в НУ, следует руководствоваться 324.1 ст. НК РФ Статью “Признание оценочных обязательств по отпускам в БУ. Признание резервов по отпускам в НУ” можно прочитать ЗДЕСЬ |
||
Настройка программы для расчета и учета оценочных обязательств и резервов
|
||
| В ЗУП 3.0 по сравнению с ЗУП 2.5 существенно улучшен функционал, позволяющий вести расчет и учет оценочных обязательств (ОО) в бухгалтерском учете (БУ) и резерв отпусков в налоговом учете (НУ). | ||
|
1. Для расчета величины ОО, подлежащей признанию в БУ, по выбору можно использовать не только нормативный метод, но и метод обязательств (МСФО) 2. В налоговом учете (по налогу на прибыль) поддерживается только нормативный метод, в соответствии с положениями ст. 324.1 НК РФ. При этом методы расчета ОО в БУ и резервов в НУ могут не совпадать |
||
| Возможности формирования данных для оценочных обязательства настраиваются в карточке организации на закладке «Учетная политика и другие настройки», откуда по ссылке «Оценочные обязательства (резервы) отпусков» можно перейти в форму их настройки. |
| Рисунок 1. Настройка способа формирования ОО и резервов отпусков из карточки организации | ||
 |
||
| Используя эти настройки: | ||
|
1. Можно формировать только в БУ оценочные обязательства на оплату отпусков нормативным методом или методом обязательств 2. Можно формировать только в НУ резервы на оплату отпусков только нормативным методом 3. Можно формировать оценочные обязательства (БУ) и резервы (НУ) на оплату отпусков, причем метод БУ и НУ могут не совпадать 4. Можно не формировать оценочные обязательства (БУ) и резервы (НУ) на оплату отпусков |
||
| Примечание. При использовании нормативного метода формирования ОО в БУ или резервов в НУ в форме настройки необходимо указать ежемесячный процент отчислений от ФОТ и предельную сумму отчислений в год, расчет которых должен быть предварительно произведен с помощью сметы (см. Признание резервов по отпускам в НУ. ) вне программы. Расчеты по ежегодной инвентаризации резервов также предполагается вести вне программы. | ||
Оценочные обязательства (резервы) отпусков
|
||
|
Обязательства формируются в документе «Начисление оценочных обязательств по отпускам». Ввод этого документа предполагается после начисления зарплаты за месяц и формирования документа «Отражение зарплаты в бухучете». Обязательства формируются исходя из сумм начислений, взносов и выплат за счет обязательств в текущем месяце. Документ рассчитывается автоматически после заполнения документа по кнопке «Заполнить». Расчет ОО и резервов производится в документе при установленной (по умолчанию) операции «Расчет текущего месяца». На закладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» документа отражается расчет ОО и резервов согласно установленной при настройке программы методике (см. Настройка программы для расчета и учета оценочных обязательств и резервов). Примеры заполнения документов для данной статьи приведены для расчета оценочных обязательств в БУ по методу, описанному в разделе Метод обязательств (МСФО); и расчета резервов в НУ по методу, описанному в разделе Признание резервов по отпускам в НУ. |
||
|
||
| Рисунок 2. Документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам» на закладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» |
|
На закладке «Обязательства и резервы текущего месяца» отражаются данные об ОО и резервах, подлежащих признанию в текущем месяце, в разрезе способов отражения и подразделений: |
||
|
||
| Рисунок 3. Документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам» на закладке «Обязательства и резервы текущего месяца» | ||
Списание обязательств |
||
|
Списание ОО и резервов на отпуска, оплаченные в текущем расчетном месяце, производится документом «Отражение зарплаты в бухучете». Для формирования в бухгалтерской программе проводок (см. Формирование проводок по ОО и резервам в программе БП 3.0) по списанию накопленных ранее обязательств предназначены отдельные виды операций, с которыми автоматически отражаются ежегодные отпуска и их компенсации в документе «Отражение зарплаты в бухучете»: |
||
|
|
||
|
||
| Рисунок 4. Виды операций по отражению оплаты отпусков в документе «Отражение зарплаты в бухучете» |
| Такая корректировка может потребоваться в ряде случаев. Например, когда по аналитике «Подразделение» образовался избыток по одному и недостаток ОО по другому подразделению из-за перевода сотрудников, резерв по которым формировался в бухгалтерской программе по одному подразделению, а был использован по другому подразделению. Данные корректировки также будут переданы в программу бухгалтерского учета при синхронизации данных между программами (см. Формирование проводок по ОО и резервам в программе БП 3.0) | ||
Формирование проводок по ОО и резервам в программе БП 3.0 |
||
|
При синхронизации (переносе) данных между программами ЗУП 3.0 и «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» (БП 3.0) в БП 3.0 формируются соответствующие документы «Начисление оценочных обязательств по отпускам» и «Отражение зарплаты в бухучете», которые формируют проводки по отражению зарплаты, а также по начислению и использованию ОО и резерва по отпускам. |
||
|
||
| Рисунок 7. Документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам» в БП 3.0, сформированный по данным одноименного документа из ЗУП 3.0 | ||
|
||
| Рисунок 8. Проводки по начислению ОО и резерва отпусков в БП 3.0 по данным документа «Начисление оценочных обязательств по отпускам», сформированном по данным ЗУП 3.0 | ||
 |
||
| Рисунок 9. Документ «Отражение зарплаты в бухучете» в БП 3.0, сформированный по данным одноименного документа ЗУП 3.0 |
