Содержание:
2. Алгоритм действия модернизации ОС в 1С: первые шаги
3. Передача материала для модернизации
5. Расчет суммы амортизации ОС после модернизации
В хозяйственной жизни организаций нередко возникает ситуация, когда на балансе компании числится ОС в эксплуатации, оно работает, но нужно его обновить. Для апгрейда закуплены материалы в каком-то количестве. Возникает вопрос, как «вложить» материалы в основное средство, как увеличить первоначальную стоимость и СПИ модернизированного объекта.
Давайте разбираться на примере. Все проводки продемонстрируем в интерфейсе конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0.
1. Пример модернизации в 1С
У организации ООО «Торговый дом "Комплексный"» на балансе числится основное средство (ноутбук). Данные по основному средству по состоянию на 01.05.2020:
** ПС в БУ и НУ учете: 200 000,00 руб.;
** СПИ в БУ и НУ учете: 25 месяцев (вторая амортизационная группа);
** ОС в БУ и НУ учете: 16 000,00 руб.;
** оставшийся СПИ в БУ и НУ учете: 2 месяца.
15.05.2020 проведена модернизация ноутбука, был закуплен и заменен в ноутбуке твердотельный накопитель стоимостью 114 000,00 рублей (в т.ч. НДС 20% 19 000,00 рублей).
В результате проведенной модернизации СПИ ноутбука в БУ и НУ учете увеличился на 12 месяцев.
По УП организации:
· способ начисления амортизации основных средств для БУ и НУ – линейный;
· используется ОСН;
· применяется метод начисления и ПБУ 18/02.
2. Алгоритм действия модернизации ОС в 1С: первые шаги
1. Провести закрытие предшествующего месяца с целью начисления амортизации до формирования модернизации. В нашем примере – апрель 2020 г.
2. Отразить поступление материалов для проведения модернизации ОС в 1С. Делается это в разделе «Покупки». Выбираем документ «Поступление Товары (накладная)» и «Счет фактура».
3. Передача материала для модернизации
«Производство» → документ «Требование-накладная»
Флажок «Счета затрат» на закладке «Материалы» необходимо установить, если списание материалов производится на разные счета затрат или по разной аналитике. В нашем примере нет необходимости его устанавливать.
На закладке «Материалы» заполняем табличную часть документа по кнопке «Добавить» и выбираем материалы, использованные для апгрейда основного средства. «Счет учета» здесь – это счет, на котором учитываются данные материалы.
Далее на закладке «Счет затрат»:
· Счет затрат – укажите счет 08.03 "Строительство объектов основных средств";
· Объекты строительства – модернизируемый объект основных средств. Нужно создать новый объект строительства;
· Статьи затрат – аналитика расходов на счете 08.03;
· Способы строительства – выбираем "подрядный" способ ("подрядный" способ в данном случае выбирается независимо от реального способа выполнения работ, это необходимо для правильного учета НДС; "хозспособ" соответствует выполнению строительно-монтажных работ собственными силами, на стоимость которых начисляется НДС, и не применим в данном случае).
Внимательно смотрим проводки программы 1С – материалы отнесены на объект, подлежащий модернизации.
4. Увеличение стоимости ОС
Чтобы затраты на модернизацию были включены в ПС ОС, введем документ «Модернизация ОС» из раздела «ОС и НМА».
** Событие ОС по умолчанию – значение «Модернизация».
** Местонахождение ОС – место учета основного средства.
На закладке «Объект строительства»:
· Объект строительства – объект, который создавали при заполнении документа «Требование для модернизации ОС» в 1С;
· Счет – 08.03 «Строительство объектов основных средств»;
· Рассчитать суммы – суммы затрат по проведенной модернизации автоматически рассчитаны и указаны в соответствующих полях, суммы возможно откорректировать вручную.
Закладка «Основные средства»:
· «Основное средство» – объект, в отношении которого производилась модернизация;
· «Распределить» – суммы затрат на модернизацию распределятся равными долями по всем указанным в табличной части основным средствам;
· Срок использования – указываем новый СПИ основного средства после модернизации (в нашем примере 25+12)
В случае, когда СПИ не меняется, оставляете прежний срок использования!
Вы можете использовать на закладке «Амортизационная премия» флажок «Включить», списав тем самым в расходы до 30 % от суммы модернизации.
5. Расчет суммы амортизации ОС после модернизации
Начисляем амортизацию ОС в месяце проведения модернизации с помощью документа «Закрытие месяца» по примеру это май 2020:
Из движения документа видно, что сумма амортизации ОС не поменялась.
Начисляем амортизацию ОС в месяце, следующим за месяцем модернизации – в нашем примере это июнь 2020.
Проводим документ «Закрытие месяца».
Проверим корректность расчета:
· Амортизация, начисленная в БУ: (8000 руб. (остаточная стоимость ОС на 01.06.2020 + 95000,00 _сумма по модернизации ОС) / (1 мес. _оставшийся СПИ + 12 мес. _срок увеличения СПИ) =7923,08 руб.
· Амортизация, начисленная в НУ: (200 000,00 руб. (ПС ОС) + 95000,00 (сумма модернизации ОС)) / (25 мес. (СПИ при вводе в эксплуатацию) + 12 мес. (срок увеличения СПИ)) = 7972,97 руб.
Возникли временные разницы по ПБУ 18/01
Таким образом сумма амортизации ОС изменилась при расчете в месяце, следующем за месяцем проведения модернизации объекта, что соответствует нашему расчету.
Подробную информацию по ОС с расшифровкой по показателям и видам учета можно посмотреть в ведомости амортизации ОС,в разделе «ОС и НМА».
Также данные указаны в регистрах налогового учета с названием «Регистр информации об объекте ОС» в разделе «Отчеты».
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Серебрякова Галина Станиславовна
