Особенности учета в 1С:Бухгалтерия 3.0 при со...
-

Особенности учета в 1С:Бухгалтерия 3.0 при совмещении УСН и ЕНДВ

0
1899
24.02.2021 Александр Сивов

Содержание:

1.       Раздельный учет доходов

2.       Раздельный учет расходов

3.       Раздельный учет розничной торговли (УСН и ЕНВД)


С 01 января 2021 года принято решение об отмене Единого налога на вменённый доход (ЕНВД) как специального режима налогообложения для всех видов деятельности. При этом сроки перехода на УСН, а соответственно и действие ЕНВД, продлены до 01 января 2025 года.


До окончательной отмены ЕНВД остается актуальным вопрос о корректном ведении учета при совмещении режимов Упрощенной системы налогообложения (УСН) и Единого налога на вменённый доход (ЕНВД) в рамках одной организации.


Если предприятие наряду с деятельностью, облагаемой ЕНВД, осуществляет иные виды деятельности, то возникают следующие обязательства:


· раздельно учитывать имущество, обязательства и хозяйственные операции в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, облагаемой иным режимом налогообложения;


· исчислять и уплачивать налоги и сборы в отношении видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения.


Рассмотрим основные настройки программы и отражения операций до момента отмены ЕНВД при совмещении с режимом Упрощенная система налогообложения.


Настроить применение ЕНДВ в программе для предприятия можно только совместно с основным режимом налогообложения.


Основные варианты совмещения:

·         УНС доходы + ЕНВД;

·         УСН доходы минус расходы + ЕНВД;

·         Общая система налогообложения (ОСН) + ЕНВД.  


1.    Раздельный учет доходов


При отражении в программе 1С:Бухгалтерия, редакция 3.0, поступления денежных средств в реквизите «Аванс НУ» или «Налоговый учет» (в зависимости от типа документа) необходимо выбрать корректный вид дохода – «Доход ЕНВД» или «Доход УСН» для раздельного учета доходов.


В случае, когда сумму поступления денежных средств нельзя отнести к УСН или ЕНВД, необходимо выбрать корректный вид операции документа. Такая ситуация возможна, к примеру, при получении банковского кредита.


Также возможны ситуации, когда доходы возникают не в связи с поступлением денежных средств. Например, скидки или бонусы от поставщиков. Такие доходы должны быть однозначно учтены по УСН в той части, которая относится к торговле оптом. Часть этих доходов, которая относится к рознице, не должна учитываться при исчислении ЕНВД при выполнении условия раздельного учета.


Также при разделении учета, к доходам ЕНВД можно отнести суммы выявленных излишков имущества или материальных запасов.


Счета отражения доходов по УСН и ЕНВД:

·         счет 90.01.1 – Доход УСН;

·         счет 90.01.2 – Доход ЕНВД.  


2.    Раздельный учет расходов


При принятии к учету расходов необходимо придерживаться следующей схемы в 1С:Бухгалтерия ред. 3.0: в случае, когда расход можно отнести к конкретному виду деятельности, в качестве статьи затрат выбираем элементы расходов с признаком «По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» для ЕНВД, и с признаком «По деятельности основной системой налогообложения (основная или упрощенная)» для УСН.


Если же расход нельзя сопоставить с конкретным видом деятельности, то его необходимо распределить. Для этого необходимо выбрать статью затрат с признаком «По разным видам деятельности».


В связи с тем, что часть расходов рассчитывается помесячно, распределение выполняется при закрытии месяца в программе (начисление амортизации, себестоимости производства, заработной платы, страховых взносов с ФОТ и др.).


Налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать способ распределения расходов. Выбранный способ необходимо утвердить в приказе об учетной политике предприятия. Наиболее логичный метод – распределять расходы пропорционально доходам по видам деятельности, облагаемым УСН и ЕНВД, за тот же период, в котором возникли расходы.


Счета отражения при раздельном учете расходов по УСН и ЕНВД:

·         счет 90.01.2 – Расходы УСН;

·         счет 90.02.2 – Расходы ЕНВД.  


3.    Раздельный учет розничной торговли (УСН и ЕНВД)


В рамках деятельности облагаемой ЕНВД с 01.01.2020 запрещена реализация товаров обязательных к маркировке. Данный вид деятельности теперь не относится к розничной торговле. Соответственно для реализации таких товаров необходимо применять УСН для учета розничной торговли. При этом сумма налога ЕНВД рассчитывается от общей площади торгового помещения.


Настройка учета в отношении розницы сводится к следующему: корректировка счетов учета номенклатуры для маркированных товаров по УСН – 90.01.1 доходы, 90.02.1 расходы. По остальным товарам доходы и расходы относятся на счета ЕНВД – 90.01.2 и 90.02.2 соответственно.


При совмещении ЕНВД и УСН в 1С:Бухгалтерия 8.3 базовой версии допустимо использовать одну общую онлайн-кассу (ККТ). В чеке важно корректно указывать систему налогообложения, в рамках которой происходит продажа. Ошибка в выборе системы налогообложения может привести к штрафу.


Специалист компании «Кодерлайн»

Александр Сивов

Задать вопрос автору статьи
Тема вопроса*
Ваше имя*
E-mail или телефон*
Ваш вопрос*
 

Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
# абота Риелторского Агентства # Управление торговлей 11 #Работа Риелторского Агентства # 1C # CRM-система # Cинтаксис-помощник # Cинхронные методы работы # PDF документами # PowerShell # XML-файл # Бизнес-процесс # Глубина анализа # Графические объекты # Динамический список # Документ заполнен # Документ Отбор (размещение) товаров # Документ Отгрузка товаров ИС МП # Документ Приобретение товаров и услуг # Документ УПД # Доступ на ТСД # ДтКт # ЕАЭС # Закладка Администрирование # Зарплата и кадры # Имя таблицы # ИТС # Кабель NYM(Севкабель) 3x5.5 # Книга учета доходов и расходов # Курс валюты # Лицо с правом подписи # Лицо, имеющее право подписи документов # Маркировка цифровыми кодами # Минимальные цены продажи в 1С # Настройка НСИ и разделов # Настройка ценообразования # НДФЛ # Нематериальные активы # Оплата через банк # Основное ответственное лицо организации # Перемещение ТС и оборудования # Проведение инструктажа # Продажи или Закупки # Прочие доходы # Пункт Подключить обработки # Пункт Сервис # ПФР и ФФОМС # Работа ТС # Расчет налога УСН # Расчетные счета # Система «Честный знак» # Система GS1 # Списание на расходы # Справка-расчет налога УСН # Страховые взносы # Таблица формы # Таблица формы «Сотрудники» # Товары # Установка цен на товары # Формат Цифровой Маркировки # Функция Дата # Функция ДеньГода # Функция ДеньНедели # Центральный Банк России # Цены номенклатуры 2.5 # Элементы #1.6-НДФЛ #1С Бухгалтерия #1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Модули #1С: Платформа #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #1С:ERP #1С:БГУ #1С:БП #1С:Риелтор #1С:Управление холдингом #1С.6-НДФЛ #ADO #APACHE #API #canonical #com-объекты #Excel #Excel в 1С #GoogleDrive #Googleаккаунт #HTTP #ITIL #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #PDF #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #WS-ссылки #XDTO-объект #XML #XML-обмен #Администрирование 1С #Адрес URL описания #акты в 1С #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #БИТ.Финанc #Битрикс24 #Блокировки в 1С #БСП #БУ #Бурение скважин #Бухгалтерская отчётность в МСФО #Бюджетирование #Вид Характеристики #Внедрение #Внедрение ERP #Внешний вид формы #Выбор каталога #Выбранные файлы #Документ Отпуск #Документ1 #Загрузка цен в 1С #Задача для 1С #Закладка Торговля #Закрытие месяца #Заменить #Запись регистра сведений #Запросы 1С #Интеграция 1С #Интервал dpi #История пользователя #КАК ОТРАЖАЮТСЯ ТОВАРЫ В ПУТИ 1С #Как сделать в 1С #Карточка Объекта недвижимости #Клиент-серверная схема #Код ЦМТ #Конвертация данных #Контроль документов #Конфигурация 1С #Конфигурация 1С ЗУП 3.1 #Копирование настроек пользователей #Корпоративное сопровождение #Лизинг #Лицензии 1С #Лицензионный договор #Массовая регистрация отгулов #Меню Отчет #Механизм Анализа Данных в 1С #Моделирование #Модуль Диадок #МРОТ #МСФО #Налоги #Начисления Арендной платы #Обмен между базами #Обновления #Операции в 1С #Оптимизация #Организация #Отпуск #Отчетность #Отчеты в 1С #Оценка задач #Параметр «Количество» #Партнер #Передача неисключительных прав #Перенос данных #Перенос цен из Excel в 1С #Периодичность ДЕНЬ #Периодичность МЕСЯЦ #Планирование #Поле Ввода Значение Субконто #Полезные обработки #Пользовательский режим #Правила обмена #предопределенные элементы справочников #Принцип работы 1С #Проводки 1С #Программа 1С #Программирование в 1С #Программные права #Продажа ТМЦ #Продажи #Продление #Производство #Просмотр #Путь к файлу #Работа с объектами в 1С #Расторжение #Расчет зарплаты #Расчетные документы #Расширение конфигурации #Регламентированная отчетность #Режим РИБ #Результаты поиска #РСБУ #С # #Сдельный заработок #СЗВ-СТАЖ #СКД #Соединение COM в 1С платформе #Соединение СОМ в 1С платформе #Сравнение конфигураций #Счет-фактура #Территориальная привязка #Территориальные рамки #Тестирование 1С #Техническое задание #Типы данных ссылки #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Управление проектами #Установка цен номенклатуры #Финансовый учет #Формат MicrosoftExcel #Функционал МРМ #Х-точка #Характеристики Товаров #Хранилище настроек #Хранить историю изменений #Ценообразование #Чтение #Экзамен 1С #Яндекс-диск или Google-диск #Яндекс.Касса 1С под Linux 1С:УНФ Email или телефон Работа с объектами в 1С Функциональные опции в 1С
Услуги программиста 1С
Получите специалиста  
для решения всех задач
в области 1С
Программы 1С
Цены и подробное описание программ 1С:Предприятие 8.