Содержание:
1. Как устанавливается вид деятельности НДС для товаров, работ и услуг
2. Поля для выбора налогообложения НДС в ЕРП
Основные операции, связанные с учетом НДС, производятся в рамках оперативного контура – это хозяйственные операции по закупкам материалов, товаров, основных средств и нематериальных активов, выдача и получение авансов, операции по реализации продукции и товаров, прочей реализации.
Все эти операции оформляются первичными документами:
«Поступление товаров и услуг»;
«Поступление услуг и прочих активов»;
«Возврат товаров от клиента»;
«Отчет комитенту»;
«Отчет переработчика»;
«Реализация товаров и услуг» и др.
1. Как устанавливается вид деятельности НДС для товаров, работ и услуг
Вид деятельности НДС для товаров, работ и услуг в документах устанавливается:
- из объекта, который указан в поле Назначение;
- из соответствующего поля документа (Закупка под деятельность, Потребление под деятельность, Сборка под деятельность, Налогообложение НДС).
Например, документ «Реализация товаров и услуг» имеет поле «Налогообложение НДС» можно выбрать опции: «облагается НДС»; «не облагается НДС».
А в документе «Поступление товаров и услуг» поле «Закупка под деятельность» имеет следующие опции:
«облагаемую НДС»;
«необлагаемую НДС»;
«облагаемую ЕНВД»;
«экспорт несырьевых товаров»;
«экспорт сырьевых товаров, работ»;
«определяется распределением»;
«определяется использованием ОС/НМА».
2. Поля для выбора налогообложения НДС в ЕРП
Аналогичные поля для выбора налогообложения НДС в ЕРП имеются и в других документах:
· Если списываем материалы в производство, то оформляем документ Передача в производство. В этом случае вид деятельности НДС указываем в поле «Потребление под деятельность».
· В случае сборки товаров оформляем документ «Сборка товаров» и заполняем поле «Сборка под деятельность».
· Если же имеет место, например, перемещение между складами с оформлением документа «Перемещение товаров» заполняем поле «Перемещение под деятельность».
При формировании Учетной политики организации есть возможность применять учет НДС по фактическому использованию, т.е. система не примет к вычету НДС, пока партия материалов или товаров не будет использована каким-либо образом.
При списании в производство партии материалов или реализации партии товаров по деятельности, облагаемой НДС, входящий НДС принимается к вычету.
При этом событие, связанное с использованием МПЗ, автоматически ожидается в течение 3-х лет. По истечении 3-х лет НДС принимается к вычету автоматически.
В некоторых случаях организации приходится вид налогообложения НДС в ERP при использовании того или иного актива.
Например, организация закупила материалы под вид деятельности, подлежащий налогообложению НДС, а затем планы изменились, и материалы были использованы в деятельности, освобожденной от налогообложения.
Соответственно, нам необходимо произвести корректировку вида деятельности. Для этих целей в документах оперативного учета предусмотрена опция Смены вида деятельности по учету НДС.
Указание вида деятельности для учета НДС происходит, пока активы числятся на балансе организации. Указывается в договорах с контрагентами, в заказах, в направлениях деятельности, при поступлении, потреблении, сборке.
В блоке «Финансовый учет и контроллинг» имеется рабочее место «Помощник по учету НДС».
Здесь мы по состоянию на текущий момент можем увидеть:
счета-фактуры от поставщиков в наличии;
счета-фактуры отсутствующие;
счета-фактуры, выставленные покупателям по полученным авансам;
счета-фактуры по выданным авансам.
Учет авансов полученных также имеет свои особенности. У нас есть выбор:
оформлять счета-фактуры на все авансы;
не оформлять на те счета-фактуры, которые зачтены:
· в рамках дня;
· в рамках пяти календарных дней;
· в рамках месяца.
Все вышеперечисленные действия являются учетными действиями по НДС.
Документы оперативного контура и действия по учету НДС формируют базу для распределения НДС в 1С.
Распределение НДС в 1С производится с помощью одноименного документа в рабочем месте «Закрытие месяца».
Документ «Распределение НДС» формирует и корректирует записи Книги покупок и Книги продаж на суммы НДС по основным средствам по окончании каждого месяца.
Информацию система берет из документов «Принятие к учету ОС», где указывается способ раздельного НДС в 1С по основному средству.
Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства.
В противном случае сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.
Этот же документ распределяет косвенные расходы по видам деятельности для учета НДС по окончании каждого квартала.
Аналогично формируются записи Книги покупок по партиям, отнесенным при реализации по ставке 0%.
Мы можем заполнить выручку по видам налогообложения автоматически, можем указать вручную, за исключением выручки по ставке НДС 0% (в этом случае распределения НДС в 1С выполняется на каждый документ реализации).
Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце - за квартал.
Распределение НДС в 1С с косвенных расходов по видам деятельности для учета НДС производится по МПЗ, которые списаны на статьи расходов с вариантом распределения «На направление деятельности».
При этом должно быть установлено значение «НДС распределяется по видам налогообложения пропорционально выручке».
Если НДС по партии материалов или товаров не был изначально принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на облагаемую НДС деятельность, принимается к вычету.
В случае принятия НДС к вычету, часть суммы, которая была отнесена на «Не облагаемую НДС», «Облагаемую ЕНВД» и «Облагаемую НДС 0%» деятельность будет восстановлена в Книге продаж.
Для формирования записей книги покупок по партиям, которые отнесены при реализации по ставке НДС 0% имеется обработка «Подтверждение нулевой ставки НДС».
Подводя итоги, можно указать следующую укрупненную схему учета НДС в ERP:
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Зинина Ирина
