Содержание:
1. Проводки по начислениям пени по налогам и сборам
2. Учет пени по договорам (контракту) в 1С:Бухгалтерия 8.3 КОРП
Начисление штрафов (пени) – это типовая процедура, предусмотренная в программе 1С:Бухгалтерия КОРП специальным документом Начисление пеней.
В данной статье мы разберемся, как в1С:Бухгалтерия КОРП провести начисление пени по налогам и сборам, начислить штраф, отразить проводки в учете продавца и покупателя при нарушении обязательств по контракту.
1. Проводки по начислениям Пени по налогам и сборам
Руководствуемся Письмом Минфина РФ от 28.12.2016 N 07-04-09/78875
Пени (штрафы) по налогу на прибыль, ЕНВД, УСН, ПСН — проводки в Бухгалтерия 8.3 КОРП:
Дт 99.01 Кт 68
Для прочих налогов:
Дт 91.2 Кт 68 (69):
Варианты начисления налоговых пеней в бухучете и их отражение в отчете о финансовых результатах Бухгалтерии 8 КОРП могут быть следующие:
Дт 91.02 Кт 68 – стр. 2350 «Прочие расходы»;
Дт 99.01 Кт 68 – стр. 2460 «Прочее».
Создайте документ Операция, введенная вручную (Операции → Операции, введенные вручную) в 1С Бухгалтерия 8.3 КОРП. (рис.1)
Например, начислим пеню по НДС — за несвоевременную уплату по расчету — 10 000 руб.
Колонки Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт в данном случае не заполняются!
Рис.1 Документ «Операция, введенная вручную» в 1С Бухгалтерия 8.3 КОРП
Обратите внимание на выбор статьи – Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет, а также на заполнение аналитики (Рис.2).
Рис. 2 Вид статьи «Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет»
Пени по налогам для налогового учета не признаются, а значит необходимо снять соответствующую галку, как показано на рисунке выше.
2. УЧЕТ ПЕНИ ПО ДОГОВОРАМ (КОНТРАКТУ) В 1С Бухгалтерия 8.3 КОРП
Рассмотрим учет пени по договорам – учет штрафных санкций контрагента по договору (контракту).
У продавца:
БУ: Дт 76.02 Кт 91.01;
НУ:
· по налогу на прибыль – во внереализационных доходах;
· в доходах УСН при зачислении денег на расчетный счет или в кассу.
У покупателя:
БУ: Дт 91.02 Кт 76.09;
НУ:
· по налогу на прибыль – во внереализационных расходах;
· не являются расходами УСН, т.к. они не поименованы в закрытом перечне принимаемых расходов УСН.
НАЧИСЛЕНИЕ ШТРАФА И ПРОВОДКИ В УЧЕТЕ ПРОДАВЦА В БУХГАЛТЕРИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ КОРП 3.0
Рассмотрим оформление начисления штрафа в 1С Бухгалтерия предприятия КОРП 3.0 на следующем примере: 10 марта организация выполнила поставку товаров. По условиям договора оплата за товары перечисляется в течении 5 дней после их поставки. Покупатель нарушил договор и не оплатил товары в установленный срок.
25 марта организация «Комфорт Сервис» начислила пеню в размере 0,05% за каждый день просрочки и выставила штрафные санкции покупателю.
Начисление пени покупателю оформим типовым документом Начисление пеней (раздел Продажи) (Рис. 3).
Документ Начисление пеней используется только продавцом (при нарушении сроков оплаты), покупателем или комитентом.
Рис.3 Документ «Начисление пени» в 1С Бухгалтерия 8 КОРП.
В документе Начисление пени заполните данные о контрагенте и договоре, по которому нарушены обязательства.
Расчет пени производится автоматически по кнопке Заполнить. Конечно, это можно сделать и вручную (рис.4).
Рис.4 Расчет пени в документе «Начисление пени»
Проводка Дт 76.02 Кт 91.01 сформируется автоматически (рис.5).
Рис.5 Проводка по документу Начисление пени.
Разработчиками аналитика по счету 91.01 – подставляется та статья, для которой в поле Использование по умолчанию задан Документ «Начисление пеней». (Рис.6)
Рис.6 Аналитика по документу «Начисление пени»
Условия задачи те же:
Создадим документ Операция, введенная вручную (Операции → Операции, введенные вручную). (Рис.7)
Рис.7 Документ «Операция, введенная вручную» в 1С Бухгалтерия КОРП 3.0
Обратите внимание, чтобы корректно отразить входящие штрафные санкции от контрагента в 1С Бухгалтерия КОРП 3.0 для статьи Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате) в Вид договора указать Прочие. (Рис. 8)
Рис. 8 Выбор вида договора в 1С Бухгалтерия КОРП 3.0
Специалист компании «Кодерлайн»
Наталья Крехова
