Механизм Расходов будущих периодов при учете ...

Механизм Расходов будущих периодов при учете убытка от реализации ОС

0
255
31.03.2020 Надежда Быстрова

Содержание: 

1.    Срок полезного использования объекта основных средств

2.    Пример использования «Расходов будущих средств» в 1С

 

1.    Срок полезного использования объекта основных средств

 

В этой статье мы поговорим о такой форме хозяйственной деятельности организации как реализация основного средства с убытком, а также о возможностях, которые предоставляет программный продукт «1С:Бухгалтерия 8.3» для ее отражения в налоговом учете.


Ситуация непростая: бухгалтер не может учесть всю сумму этого убытка сразу, а должен включать его в состав налоговых расходов организации равномерно в течение всего срока полезного использования объекта основных средств, оставшегося у реализованного объекта до его полной амортизации. И давайте не забывать о том, что в декларации по прибыли будет необходимо отдельно отразить результат от такой операции. Для этого в форме декларации предусмотрено приложение № 3 к листу 02, в котором необходимо будет заполнить количество объектов, проданных в отчетном периоде, проданных с убытком, выручку от продажи основного средства, остаточную стоимость проданного объекта и сумму самого убытка, отраженного в налоговых регистрах. А далее в каждом отчетном периоде, когда частями признаем в расходах сумму этого убытка, необходимо будет заполнять строку 100 приложения № 2 к листу 02.


Так как же оформить убыток от реализации ОС в «1С:Бухгалтерия 8»? Давайте разберемся.


В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» при организации бухгалтерского и налогового учета хранение информации о расходах, которые требуют постепенного и равномерного списания, организовано в справочнике "Расходы будущих периодов" в 1С. С помощью этого справочника мы и будем решать поставленную задачу.  


2.    Пример использования «Расходов будущих средств» в 1С


Рассмотрим следующий пример:

Автомобиль стоимостью 1 665 000 рублей (без учета НДС) был закуплен организацией и принят к учету в августе 2019 года. Определенный срок полезного использования был установлен 37 месяцев. Способ начисления амортизации - линейный. В ноябре 2019 года организация реализовала Автомобиль за 1 102 000 рублей (без учета НДС), получив от реализации убыток.


Оставим за рамками этой статьи операции закупки, принятия к учету Автомобиля и начисления амортизации. Перейдем сразу к оформлению реализации основного средства.


Оформим в программе документ «Подготовка к передаче ОС» и посмотрим на движения, сформированные им:




Введенный на основании «Подготовка к передаче ОС» документ «Передача ОС» отразил следующие суммы в учете:

 



Документ зафиксировал убыток от реализации Автомобиля, и он составил 427 500 рублей (1 530 000 – 1 102 500). Полученная сумма должна быть принята в расходы по налоговому учету равномерно в течение следующих 34 месяцев оставшегося от первоначально установленных 37 месяцев полезного использования Автомобиля (37 – 3).


Для того чтобы программа запустила алгоритмы учета расходов, необходимо оформить документ «Операция». Этим документом мы зафиксируем сумму полученного убытка в налоговом учете на счете 97.21, соблюдая принятую в программе формулу расчета БУ = НУ+ПР+ВР:

 



Рассмотрим элемент справочника «Расходы будущих периодов», который мы используем в качестве субконто на счете 97.21:




Наименование элемента можно задавать произвольное, но лучше выбрать отражающее суть зафиксированного расхода, чтобы в дальнейшем не задаваться вопросами о тех или иных проводках в программе.


А вот остальные элементы вносить в справочник нужно внимательно и аккуратно, так как на их значения программа будет опираться при отражении расходов в налоговом учете и заполнении декларации по налогу на прибыль.


Поле «Вид для НУ» устанавливаем в значение «Убытки от реализации амортизируемого имущества».


Сумму заполняем значением суммы зафиксированного нами убытка от реализации. Период списания задаем равным 34 месяцам оставшегося срока полезного использования Автомобиля, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем реализации. В нашем случае это декабрь 2019 года.


Счет затрат устанавливаем равным 91.02, для последующего учета сумм убытка в прочих расходах по налоговому учету.


Аналитикой на счете 91.02 служит предопределенный элемент справочника «Прочие доходы и расходы»:




Ну и наш реализованный актив – Автомобиль.

Теперь программа при проведении операции «Списание расходов будущих периодов» в 1С в рамках обработки «Закрытие месяца» будет фиксировать сумму убытка, подлежащую признанию в отчетном периоде (все 34 последующих месяца):




Сформируем декларацию по налогу на прибыль. Проверим, как заполнится приложение № 3 к листу 02:




А также строки 100 приложения № 2 к листу 02:




Как видите, все суммы, полученные в результате операции реализации, отражены в декларации, а сумма убытка учтена в части признанных расходов за декабрь 2019 года.

 

Специалист компании ООО «Кодерлайн»

Надежда Быстрова

Задать вопрос автору статьи
Тема вопроса*
Ваше имя*
E-mail или телефон*
Ваш вопрос*
 

Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
#1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Модули #1С: Платформа #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #1С:ERP #1С.6-НДФЛ #ADO #APACHE #API #com-объекты #Excel #Excel в 1С #GoogleDrive #HTTP #ITIL #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #XML #Администрирование 1С #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #БИТ.Финанc #Битрикс24 #Блокировки в 1С #БСП #БУ #Бурение скважин #Бюджетирование #Внедрение #Внедрение ERP #Закрытие месяца #Запросы 1С #Интеграция 1С #КАК ОТРАЖАЮТСЯ ТОВАРЫ В ПУТИ 1С #Как сделать в 1С #Конвертация данных #Корпоративное сопровождение #Лизинг #Лицензии 1С #Механизм Анализа Данных в 1С #Моделирование #Модуль Диадок #МСФО #Налоги #Обмен между базами #Обновления #Оптимизация #Отпуск #Отчетность #Отчеты в 1С #Оценка задач #Перенос данных #Планирование #Полезные обработки #Правила обмена #предопределенные элементы справочников #Проводки 1С #Программирование в 1С #Программные права #Продажи #Производство #Работа с объектами в 1С #Расширение конфигурации #РСБУ #СКД #Соединение COM в 1С платформе #Сравнение конфигураций #Тестирование 1С #Техническое задание #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Управление проектами #Финансовый учет #Хранилище настроек #Ценообразование #Экзамен 1С #Яндекс.Касса Email или телефон Работа с объектами в 1С Функциональные опции в 1С
Услуги программиста 1С
Получите специалиста  
для решения всех задач
в области 1С
Программы 1С
Цены и подробное описание программ 1С:Предприятие 8.