Содержание:
1. Изменения возврата товара покупателем продавцу в 2019 году.
2. Возврат приобретенного товара, если отгрузка произошла в 2018 году, а возврат в 2019.
1. Изменения возврата товара покупателем продавцу в 2019 году
Постановлением правительства РФ от 19.01.2019 №15 "О внесении изменений в приложения N 3 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137" вносятся изменения:
Абз.1 п.3 – исключено из книги продаж: покупатель регистрирует документ «Счет-фактура», который выставляет продавцу при «возврате принятых на учет товаров».
Во всех случаях возврата товаров: полный, частичный, у покупателя, у продавца одно правило!
Больше нет «обратной реализации» товара!
Покупатель дает документ-основание, например, ТОРГ-12, своему поставщику, не выписывая счет-фактуру. Поставщик на основании этого документа отражает у себя возврат. Выписывает корректировочную счет-фактуру у продавца и передает ее покупателю. Покупатель регистрирует эту корректировочную счет-фактуру. Документ «Возврат товаров от покупателя» остается лишь для архива.
2. Возврат приобретенного товара, если отгрузка произошла в 2018 году, а возврат в 2019.
Рассмотрим такую ситуацию: отгрузка товара поставщиком произошла в 2018 году, а 1С возврат товара в 2019. Организация заключила договор поставки с покупателем на ОСНО.
24.12.2018 отгружен товар 200 шт. на общую сумму 30 000 (в т.ч. сумма НДС 18 процентов)
09.01.2019 были выявлены и возвращены поставщику некачественные товары – 50 шт. на сумму 7 500 (в т.ч. сумма НДС 18 процентов)
У Продавца: НДС к вычету происходит в том периоде, в котором были сделаны документы на корректировку, т.е. в январе 2019 года. Отражается в книге покупок и в декларации по НДС Раздел 3 стр. 120 и Раздел 8 стр. 180.
Порядок действий в конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0:
1. Делаем документ «Реализация (акт, накладная).
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:
по дебету счета 90.02.1 и кредиту счета 41.01 - на себестоимость списанных товаров;
по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 - на продажную стоимость товаров;
по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 - на сумму начисленного НДС.
В регистр накопления "НДС Продажи" вносится регистрационная запись для формирования книги продаж.
2. На основании документа «Реализация (акт, накладная) делаем документ «Корректировка реализации».
Вид операции – Корректировка по согласованию сторон.
Отражать корректировку во всех разделах учета.
В табличной части в строке «после изменения» корректируем количество.
Обратите внимание! НДС 18%, так как продажа была в прошлом периоде.
3. Выписываем документ «Корректировочный счет-фактура».
Зачет аванса – Автоматически.
Бухгалтерский учет прошлого года закрыт – галочка снята.
Статья прочих доходов и расходов – Исправительные записи по операциям прошлых лет.
После проведения документа в регистр бухгалтерии 1С 8.3 вводятся следующие бухгалтерские записи:
по дебету счета 90.02.1 и кредиту счета 41.01 - СТОРНО на себестоимость списанных возвращенных товаров;
по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 - СТОРНО на продажную стоимость возвращенных товаров;
по дебету счета 90.03 и кредиту счета 19.03 - СТОРНО на сумму НДС, начисленного при отгрузке возвращенных товаров.
При выставлении покупателю корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров (в том числе в связи с уточнением их количества), продавец принимает разницу в сумме НДС к вычету в налоговом периоде корректировки. Поэтому в результате проведения документа "Корректировка реализации" выполняется запись в регистр накопления "НДС предъявленный".
4. Отражаем «Формирование записей книги покупок» в 1С.
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Галина Нурлыгаянова.
