Содержание:
3. Печать расчета по страховым взносам в налоговый орган
4. Выгрузка расчета в электронном виде
5. Отправка расчета в налоговый орган в программах 1С Предприятия 8.3
В данной статье разберем поэтапно все необходимые действия для правильного расчета на конкретном примере.
В случае, если в компании работает не более 10 человек, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, плательщику необходимо предоставить расчет по страховым взносам в налоговую в двух вариантах:
1. на бумажных носителях;
2. в электронном виде.
В случае, если в компании работает более 10 человек, подать необходимые документы возможно только в электронной форме (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Независимо от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов обязаны предоставить в составе расчета:
· титульный лист;
· раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов";
· подраздел 1.1 "Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование", подраздел 1.2 "Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование" приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам;
· приложение 2 к разделу 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
· Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Приложения № 3 и № 4 к разделу 1 включаются при произведении плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Остальные приложения и подразделы представляются при наличии в них данных (подразделы 1.3.1, 1.3.2, приложения № 1, приложение № 1.1 к разделу 1, приложения 5 – 8 к разделу 1).
Nota Bene! Если выплаты в пользу физических лиц в течение расчетного (отчетного) периода отсутствуют, или если не осуществляется какая-либо деятельность, плательщик страховых взносов обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письма Минфина России от 30.10.2019 № 03-15-05/83472, от 28.10.2019 № 03-15-05/82910, письма ФНС от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).
С 2020 года упрощен порядок заполнения нулевой формы расчета. В новой нулевой форме расчета необходимо заполнить только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками (при указании специального кода "2" в поле "Тип плательщика (код)" раздела 1).
В соответствии со ст. 431 НК РФ лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют расчет в налоговый орган:
· по месту нахождения организации;
· по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц и которым открыт счет в банке. (если обособленное подразделение расположено за пределами РФ, то расчет по такому подразделению организация подает в налоговый орган по месту своего нахождения);
· по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Крупнейшие налогоплательщики, у которых есть обособленные подразделения (начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц), представляют расчет в несколько налоговых инспекций (письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/100@):
· по месту своего нахождения;
· по месту нахождения таких обособленных подразделений.
1. Настройка расчета в 1С
Если отдельные разделы расчета в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме отчета и выводиться на печать. Для этого нажмите кнопку «Настройка» («Еще → Настройка»), расположенную в верхней командной панели формы отчета, и на закладке «Свойства разделов» уберите флажки «Показывать» и «Печатать» для этих разделов (рис. 1).
Рис. 1
2. Проверка расчета в 1С
Перед тем как подать расчет, следует сделать его проверку на наличие ошибок. Для этого нужно воспользоваться функцией «Проверка → Проверить контрольные соотношения». После нажатия кнопки будет выведен результат проверки контрольных соотношений показателей. При этом можно будет увидеть либо ошибочные контрольные соотношения показателей, либо все контрольные соотношения показателей. Чтобы отобразить все соотношения, необходимо снять флажок «Отобразить только ошибочные соотношения» (рис. 2). При нажатии на необходимое соотношение показателей в столбцы «Проверяемое соотношение» или «Расшифровка значений» выводится расшифровка, в которой показывается, откуда взялись эти цифры, как они сложились и т.д. А при нажатии в самой расшифровке на определенный показатель, программа автоматически указывает на этот показатель в самой форме отчета. При этом также выполняется проверка СНИЛС на правильность контрольного числа.
Внимание! Расчет по страховым взносам имеет контрольные соотношения с расчетом по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).
1. Если был подан расчет по форме 6-НДФЛ, то должен быть сдан и расчет по страховым взносам (применяется в отношении головной организации).
2. Строка 020 "Сумма начисленного дохода" раздела 1 расчета 6-НДФЛ - строка 025 "В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов" >= строка 050 графы 1 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам (применяется в отношении плательщиков, не имеющих обособленных подразделений, и не распространяется на индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход).
3. Строка 020 "Сумма начисленного дохода" раздела 1 расчета 6-НДФЛ - строка 025 "В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов" >= строка 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений согласно с письмом от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@). Это соотношение соблюдается не всегда, если в отчетном периоде были выплаты, подлежащие налогообложению НДФЛ, но не являющиеся базой для начисления страховых взносов. Например, "детские" пособия. В 6-НДФЛ суммы таких пособий не указываются, а в расчете по страховым взносам включаются в общую сумму выплат. В этом случае ФНС может потребовать пояснения.
Рис. 2
3. Печать расчета по страховым взносам в налоговый орган
Организациям, представляющим расчет без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в налоговый орган в электронном виде. Организациям, представляющим расчет на бумажном носителе, следует подготовить печатную форму расчета (рис. 3).
Чтобы сформировать печатную форму расчета с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку "Печать", расположенную в верхней части формы отчета. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков, а также шаблоны таких бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.
Рис. 3
Форму расчета по страховым взносам можно распечатать и без штрихкода, если в настройке отчета (кнопка "Еще → Настройка" → закладка "Общее") установить флажок "Разрешить печать без штрихкода PDF417". После установки данной настройки по кнопке "Печать" будут доступны для печати "Форма со штрихкодом PDF417" (рекомендуется) (рис. 3) или "Форма без штрихкода PDF417". При выборе второго варианта программа выводит форму отчета на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования сформированных для печати листов (при необходимости) (рис. 4). Далее для печати расчета нажмите на кнопку Печать. Кроме того, из данной формы отчета (предварительный просмотр) можно сохранить отредактированный расчет в виде файлов в указанный каталог в формате PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL) (нажав на кнопку "Сохранить").
Рис. 4
4. Выгрузка расчета в электронном виде
На случай необходимости выгрузки расчета во внешний файл, в форме регламентированного отчета поддерживается функция выгрузки расчета в электронном виде в формате, утвержденном ФНС России. Рекомендуется сначала проверить отчет на соответствие требованиям формата электронного представления по кнопке "Проверка → Проверить выгрузку", после нажатия на которую программа сформирует электронное представление отчета. При обнаружении в данных отчета ошибок, препятствующих выгрузке, последняя будет прекращена. В этом случае следует исправить обнаруженные ошибки и повторить выгрузку. Для быстрого исправления удобно использовать служебное окно навигации по ошибкам, которое автоматически появляется на экране. Для выгрузки расчета и последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо нажать на кнопку "Выгрузить → Электронное представление", а затем указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета. Имя файлу программа присваивает автоматически. При нажатии на кнопку "Выгрузить → Данные о физических лицах раздела 3" начнется процесс выгрузки файла с данными о физических лицах раздела 3. Файл можно использовать в "Личном кабинете" организации на сайте ФНС для проверки Ф.И.О. и СНИЛС (рис. 5).
Рис. 5
5. Отправка расчета в налоговый орган в программах 1С Предприятия 8.3
В программах 1С Предприятия 8.3, содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы (без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ) отправить расчет по страховым взносам в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис "1С-Отчетность"). Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения расчета. Для этого нажмите на кнопку "Проверка → Проверить в интернете". Для отправки расчета в налоговый орган непосредственно из программы нажмите на кнопку "Отправить" (рис. 6).
Рис. 6
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Митницкая Наталья Васильевна
