KoderLine
Обслуживание и внедрение
Наш Facebook Наш Instagram Наш YouTube
+7 (495) 374 55 29
KoderLine
KoderLine
Как отразить выбытие объектов основных средст...

Как отразить выбытие объектов основных средств в 1С:Управление холдингом 8

0
101
13.02.2020 Елена Полилова

Оглавление

1. Списание объектов основных средств

2. Подготовка к передаче ОС

3. Передача объектов основных средств

    

Учет объектов основных средств (далее – ОС) на предприятиях ведется в соответствии с требованиями действующего законодательства: Федерального закона о бухгалтерском учете, Налогового кодекса, ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и положений, которые уточняют требования законодательства и описаны в учетной политике предприятия.


В данной статье будут описана реализация в системе 1С:УПРАВЛЕНИЕ ХОЛДИНГОМ 8 (далее – Система) различных вариантов выбытия объектов основных средств. Процедура выбытия предполагает списание в бухгалтерском и налоговом учете стоимости объекта ОС. Если объект ОС переоценивался в сторону увеличения стоимости, то также списывается сумма переоценки. Кроме того, в отдельных случаях, например, продажи ОС взаимозависимой организации, потребуется еще и восстановление суммы расхода, если при принятии ОС к учету или при модернизации объекта ОС, применялась амортизационная премия.


Данные о стоимости ОС отражаются на следующих бухгалтерских счетах:

Счет 01 «Основные средства» – содержит данные о первоначальной стоимости объекта ОС, которая включает расходы, которые осуществлялись при приобретении или создании объекта ОС, капитальные затраты при его реконструкции, расходы на модернизацию и суммы переоценки;


Счет 02 «Амортизация ОС» – содержит данные о накопленной амортизации и переоценке.


Данные бухгалтерского и налогового учета стоимости объекта ОС могут отличаться, так как различны критерии принятия к учету объекта ОС, отличаются критерии принятия затрат при формировании первоначальной стоимости, могут отличаться сроки полезного использования. Таким образом, при выбытии объекта ОС будут производиться записи как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При различиях в учете объекта ОС в бухгалтерском и налоговом учете при выполнении регламентных операций по закрытию периода будет производиться расчет отложенных налоговых активов/пассивов с учетом выбывшего объекта ОС.


Если выбывающий объект ОС был ранее переоценен в сторону увеличения стоимости, то при выбытии сумма его дооценки, отраженная на счете 83 «Добавочный капитал» должна быть списана со счета с добавочного капитала на счет нераспределенной прибыли организации (Счет 84).


Варианты выбытия основных средств:

·         продажа;

·         передача/вклад в уставный капитал другого предприятия, паевой фонд;

·         обмен, дарение или безвозмездная передача;

·         вклад по договору о совместной деятельности;

·         ликвидация после аварии, катастрофы, т.п.;

·         списание по результатам инвентаризации;

·         частичная ликвидация при реконструкции;

·         прекращение эксплуатации вследствие физического или морального износа.


Для выбытия объекта ОС используется «Счет выбытия» - бухгалтерский счет 1.09.


В Системе для отражения выбытия ОС предназначены документы:

·         «Передача ОС» - используется для отражения операций по продаже объектов основных средств;

·         «Подготовка к передаче ОС» – используется для отражения операций по продаже, когда переход права собственности на основное средство происходит датой более поздней, чем дата реализации, например, если сделка подлежит государственной регистрации;

·         «Списание ОС» – используется для выбытия ОС по всем прочим вариантам выбытия, кроме продажи.  


1.    Списание ОС




Реквизиты шапки документа:

Местонахождение ОС - подразделение организации, в котором учитывался объект ОС.

Событие ОС = Списание.

Причина списания – заполняется из Справочника, будет указана в печатных формах.

Счет списания - счет прочих расходов, на который будут списаны стоимость объекта ОС и накопленная амортизация.

Прочие доходы и расходы = Субконто - статья прочих расходов, которая будет указана при списании объекта ОС.


Табличная часть:

Список основных средств, предназначенных для списания.


Отражение данных в бухгалтерском и налоговом учете:

Будет рассчитана и доначислена амортизация за текущий месяц.

Стоимость объекта ОС и начисленная амортизация будет списана на «Счет выбытия».

Остаточная стоимость основного средства списывается со «Счета выбытия» на счет, который был указан в поле «Счет списания».




На основании введенного документа «Списание ОС» могут быть сформированы следующие печатные формы:


·         Акт о списании объекта основных средств – типовая унифицированная форма ОС-4.

·         Акт о списании автотранспортных средств – типовая унифицированная форма ОС-4а для основных средств, имеющих признак «Автотранспорт».

·         Акт о списании групп объектов основных средств – типовая унифицированная форма ОС-4бпри списании нескольких ОС.


Фрагмент ОС-4а: 



 

2.    Подготовка к передаче ОС





Реквизиты шапки:

Местонахождение ОС - подразделение организации, в котором учитывался объект ОС.

Событие ОС = Подготовка к передаче.


Табличная часть:

Список основных средств.


Отражение данных в бухгалтерском и налоговом учете:

Будет рассчитана и доначислена амортизация за текущий месяц.

Стоимость объекта ОС и начисленная амортизация будет списана на «Счет выбытия».




3.    Передача объектов основных средств


При реализации основного средства могут возникнуть следующие варианты:

·         продажа на основании ранее созданного документа «Подготовка к передаче»;

·         продажа на основании ранее созданного документа «Подготовка к передаче» с государственной регистрацией перехода права собственности;

·         продажа без документа «Подготовка к передаче».


Продажа с использованием документа «Подготовка к передаче»:





Реквизиты шапки:

Местонахождение ОС - подразделение организации, в котором учитывался объект ОС.

Контрагент, Договор – указываются данные о покупателе объекта ОС.

Документ подготовки – заполняется, если используется и был ранее создан Документ «Подготовка к передаче».

Событие ОС = Передача.


Табличная часть:

Список основных средств, будет заполнен автоматически данными, если ранее был создан Документ «Подготовка к передаче».

Указывается стоимость объектов ОС, ставка налога на добавленную стоимость, рассчитана сумма налога на добавленную стоимость, итоговая стоимость продажи, счета расхода, налога и дохода.

На закладке «Дополнительно» можно указать данные грузоотправителя и данные грузополучателя, если они отличаются от данных продавца и покупателя, которые будут использованы в печатной форме счета-фактуре.




Если при постановке на учет объекта ОС была применена амортизационная премия и ее нужно восстановить (случае продажи ОС взаимозависимой организации), для этого используется чек-бокс - «Восстановить амортизационную премию» в разделе «Амортизационная премия». При установке метки требуется указать «Статью доходов»  - статья, по которой будет отражена сумма восстановленной амортизационной премии.


Отражение данных в бухгалтерском и налоговом учете:

Если использовался документ «Подготовка к передаче» объектов основных средств, будут сформированы данные бухгалтерского и налогового учета:




Продажа с использованием документа «Подготовка к передаче» с государственной регистрацией перехода права собственности.

Если при передаче требуется государственная регистрация перехода права собственности на недвижимое в разделе «Объекты недвижимости» дополнительно устанавливается соответствующая метка. При этом в учете будет использован субсчет 45.04 «Переданные объекты недвижимости»:

 



После того как будет зарегистрирован переход права собственности на основании документа «Передача ОС», можно будет создать документ «Реализация отгруженных товаров».

 





Формируются записи в бухгалтерском и налоговом учете.




Продажа, если не был создан документ «Подготовка к передаче»

Если продажа объекта ОС производится без использования документа «Подготовка к передаче», то будут сформированы записи по доначислению амортизации за текущий месяц и записи по списанию стоимости объекта ОС и начисленной амортизации при учете «Выбытия основных средств», а также расходу и доходу от реализации объекта ОС.






Используя кнопку «Создать на основании» можно из формы «Передача ОС» ввести документы:

·         Поступление на расчетный счет

·         Поступление наличных

·         Счет-фактура выданный

 

Из документа «Передача ОС» предусмотрены следующие печатные формы:

·         Акт о приеме-передаче объекта основных средств – типовая унифицированная форма ОС-1.

·         Акт о приеме-передаче здания (сооружения) – типовая унифицированная форма ОС-1 для зданий (сооружений).

·         Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств – типовая унифицированная форма ОС-1б. Формируется при продаже нескольких основных средств.


Фрагмент ОС-1:



Специалист компании ООО «Кодерлайн»

 Елена Полилова.

Задать вопрос автору статьи
Тема вопроса*
Ваше имя*
E-mail или телефон*
Ваш вопрос*
 

Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
#1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Платформа #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #1С.6-НДФЛ #ADO #APACHE #API #com-объекты #Excel #GoogleDrive #HTTP #ITIL #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #XML #Администрирование 1С #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #БИТ.Финанc #Битрикс24 #Блокировки в 1С #БСП #БУ #Бурение скважин #Бюджетирование #Внедрение #Внедрение ERP #Закрытие месяца #Запросы 1С #Интеграция 1С #КАК ОТРАЖАЮТСЯ ТОВАРЫ В ПУТИ 1С #Как сделать в 1С #Конвертация данных #Корпоративное сопровождение #Лизинг #Лицензии 1С #Моделирование #МСФО #Налоги #Обмен между базами #Обновления #Оптимизация #Отпуск #Отчетность #Отчеты в 1С #Оценка задач #Перенос данных #Планирование #Полезные обработки #Правила обмена #Проводки 1С #Программирование в 1С #Программные права #Продажи #Производство #Работа с объектами в 1С #Расширение конфигурации #РСБУ #СКД #Соединение COM в 1С платформе #Сравнение конфигураций #Тестирование 1С #Техническое задание #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Управление проектами #Финансовый учет #Ценообразование #Экзамен 1С #Яндекс.Касса Email или телефон Работа с объектами в 1С Функциональные опции в 1С
Услуги программиста 1С
Получите специалиста  
для решения всех задач
в области 1С
Программы 1С
Цены и подробное описание программ 1С:Предприятие 8.