13.02.2020 Елена Полилова 7455
Как отразить выбытие объектов основных средст...

Оглавление

1. Списание объектов основных средств

2. Подготовка к передаче ОС

3. Передача объектов основных средств

    

Учет объектов основных средств (далее – ОС) на предприятиях ведется в соответствии с требованиями действующего законодательства: Федерального закона о бухгалтерском учете, Налогового кодекса, ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и положений, которые уточняют требования законодательства и описаны в учетной политике предприятия.


В данной статье будут описана реализация в системе 1С:УПРАВЛЕНИЕ ХОЛДИНГОМ 8 (далее – Система) различных вариантов выбытия объектов основных средств. Процедура выбытия предполагает списание в бухгалтерском и налоговом учете стоимости объекта ОС. Если объект ОС переоценивался в сторону увеличения стоимости, то также списывается сумма переоценки. Кроме того, в отдельных случаях, например, продажи ОС взаимозависимой организации, потребуется еще и восстановление суммы расхода, если при принятии ОС к учету или при модернизации объекта ОС, применялась амортизационная премия.


Данные о стоимости ОС отражаются на следующих бухгалтерских счетах:

Счет 01 «Основные средства» – содержит данные о первоначальной стоимости объекта ОС, которая включает расходы, которые осуществлялись при приобретении или создании объекта ОС, капитальные затраты при его реконструкции, расходы на модернизацию и суммы переоценки;


Счет 02 «Амортизация ОС» – содержит данные о накопленной амортизации и переоценке.


Данные бухгалтерского и налогового учета стоимости объекта ОС могут отличаться, так как различны критерии принятия к учету объекта ОС, отличаются критерии принятия затрат при формировании первоначальной стоимости, могут отличаться сроки полезного использования. Таким образом, при выбытии объекта ОС будут производиться записи как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При различиях в учете объекта ОС в бухгалтерском и налоговом учете при выполнении регламентных операций по закрытию периода будет производиться расчет отложенных налоговых активов/пассивов с учетом выбывшего объекта ОС.


Если выбывающий объект ОС был ранее переоценен в сторону увеличения стоимости, то при выбытии сумма его дооценки, отраженная на счете 83 «Добавочный капитал» должна быть списана со счета с добавочного капитала на счет нераспределенной прибыли организации (Счет 84).


Варианты выбытия основных средств:

·         продажа;

·         передача/вклад в уставный капитал другого предприятия, паевой фонд;

·         обмен, дарение или безвозмездная передача;

·         вклад по договору о совместной деятельности;

·         ликвидация после аварии, катастрофы, т.п.;

·         списание по результатам инвентаризации;

·         частичная ликвидация при реконструкции;

·         прекращение эксплуатации вследствие физического или морального износа.


Для выбытия объекта ОС используется «Счет выбытия» - бухгалтерский счет 1.09.


В Системе для отражения выбытия ОС предназначены документы:

·         «Передача ОС» - используется для отражения операций по продаже объектов основных средств;

·         «Подготовка к передаче ОС» – используется для отражения операций по продаже, когда переход права собственности на основное средство происходит датой более поздней, чем дата реализации, например, если сделка подлежит государственной регистрации;

·         «Списание ОС» – используется для выбытия ОС по всем прочим вариантам выбытия, кроме продажи.  


1.    Списание ОС




Реквизиты шапки документа:

Местонахождение ОС - подразделение организации, в котором учитывался объект ОС.

Событие ОС = Списание.

Причина списания – заполняется из Справочника, будет указана в печатных формах.

Счет списания - счет прочих расходов, на который будут списаны стоимость объекта ОС и накопленная амортизация.

Прочие доходы и расходы = Субконто - статья прочих расходов, которая будет указана при списании объекта ОС.


Табличная часть:

Список основных средств, предназначенных для списания.


Отражение данных в бухгалтерском и налоговом учете:

Будет рассчитана и доначислена амортизация за текущий месяц.

Стоимость объекта ОС и начисленная амортизация будет списана на «Счет выбытия».

Остаточная стоимость основного средства списывается со «Счета выбытия» на счет, который был указан в поле «Счет списания».




На основании введенного документа «Списание ОС» могут быть сформированы следующие печатные формы:


·         Акт о списании объекта основных средств – типовая унифицированная форма ОС-4.

·         Акт о списании автотранспортных средств – типовая унифицированная форма ОС-4а для основных средств, имеющих признак «Автотранспорт».

·         Акт о списании групп объектов основных средств – типовая унифицированная форма ОС-4бпри списании нескольких ОС.


Фрагмент ОС-4а: 



 

2.    Подготовка к передаче ОС





Реквизиты шапки:

Местонахождение ОС - подразделение организации, в котором учитывался объект ОС.

Событие ОС = Подготовка к передаче.


Табличная часть:

Список основных средств.


Отражение данных в бухгалтерском и налоговом учете:

Будет рассчитана и доначислена амортизация за текущий месяц.

Стоимость объекта ОС и начисленная амортизация будет списана на «Счет выбытия».




3.    Передача объектов основных средств


При реализации основного средства могут возникнуть следующие варианты:

·         продажа на основании ранее созданного документа «Подготовка к передаче»;

·         продажа на основании ранее созданного документа «Подготовка к передаче» с государственной регистрацией перехода права собственности;

·         продажа без документа «Подготовка к передаче».


Продажа с использованием документа «Подготовка к передаче»:





Реквизиты шапки:

Местонахождение ОС - подразделение организации, в котором учитывался объект ОС.

Контрагент, Договор – указываются данные о покупателе объекта ОС.

Документ подготовки – заполняется, если используется и был ранее создан Документ «Подготовка к передаче».

Событие ОС = Передача.


Табличная часть:

Список основных средств, будет заполнен автоматически данными, если ранее был создан Документ «Подготовка к передаче».

Указывается стоимость объектов ОС, ставка налога на добавленную стоимость, рассчитана сумма налога на добавленную стоимость, итоговая стоимость продажи, счета расхода, налога и дохода.

На закладке «Дополнительно» можно указать данные грузоотправителя и данные грузополучателя, если они отличаются от данных продавца и покупателя, которые будут использованы в печатной форме счета-фактуре.




Если при постановке на учет объекта ОС была применена амортизационная премия и ее нужно восстановить (случае продажи ОС взаимозависимой организации), для этого используется чек-бокс - «Восстановить амортизационную премию» в разделе «Амортизационная премия». При установке метки требуется указать «Статью доходов»  - статья, по которой будет отражена сумма восстановленной амортизационной премии.


Отражение данных в бухгалтерском и налоговом учете:

Если использовался документ «Подготовка к передаче» объектов основных средств, будут сформированы данные бухгалтерского и налогового учета:




Продажа с использованием документа «Подготовка к передаче» с государственной регистрацией перехода права собственности.

Если при передаче требуется государственная регистрация перехода права собственности на недвижимое в разделе «Объекты недвижимости» дополнительно устанавливается соответствующая метка. При этом в учете будет использован субсчет 45.04 «Переданные объекты недвижимости»:

 



После того как будет зарегистрирован переход права собственности на основании документа «Передача ОС», можно будет создать документ «Реализация отгруженных товаров».

 





Формируются записи в бухгалтерском и налоговом учете.




Продажа, если не был создан документ «Подготовка к передаче»

Если продажа объекта ОС производится без использования документа «Подготовка к передаче», то будут сформированы записи по доначислению амортизации за текущий месяц и записи по списанию стоимости объекта ОС и начисленной амортизации при учете «Выбытия основных средств», а также расходу и доходу от реализации объекта ОС.






Используя кнопку «Создать на основании» можно из формы «Передача ОС» ввести документы:

·         Поступление на расчетный счет

·         Поступление наличных

·         Счет-фактура выданный

 

Из документа «Передача ОС» предусмотрены следующие печатные формы:

·         Акт о приеме-передаче объекта основных средств – типовая унифицированная форма ОС-1.

·         Акт о приеме-передаче здания (сооружения) – типовая унифицированная форма ОС-1 для зданий (сооружений).

·         Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств – типовая унифицированная форма ОС-1б. Формируется при продаже нескольких основных средств.


Фрагмент ОС-1:



Специалист компании ООО «Кодерлайн»

 Елена Полилова.

Наши проекты

Внедрение ПП "1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ" в ООО Фирма «Бисер»
ООО фирма «Бисер»

Отрасль:
Производство

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ

Финансы, управленческий учет, мониторинг показателей:
- Налоговый учет...

1с-РАРУС МСК
1с-РАРУС МСК

Отрасль:
Разработка компьютерного программного обеспечения

Внедренное типовое решение:

- Совместная работа по внедрению разных решений, в том числе «1С:ERP Управление предприятием», «1С:Управление корпоративными финансами»...

Установка программного продукта БИТ.Финанс для 1С:Бухгалтерия 8
ООО «Джи Эй Си Шиппинг энд Лоджистикс»

Отрасль:
Транспорт

Внедренное типовое решение:
БИТ.Финанс

Построение единого информационного пространства финансовой службы;
Учет бухгалтерский, налоговый, бюджетный, включая регламентированную ...

Внедрение «1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ» в компании «Мостехника»
ООО «Мостехника»

Отрасль:
Торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия ПРОФ

Документооборот (ECM):
- Учет рабочего времени;
Управление персоналом и кадровый учет (HRM):
- Кадровый учет;
- Расчет зарп...

Московский филиал ООО «Авиакомпания «Икар»
Московский филиал ООО «Авиакомпания «Икар»

Отрасль:
Авиаперевозки

Внедренное типовое решение:
1С:Зарплата и управление персоналом

Управление персоналом и кадровый учет (HRM) Кадровый учет Расчет зарплаты Регламентированная отчетность Учет рабочего времени ...

Автоматизация учета на базе ПП "1С:Комплексная автоматизация 8" в ЗАО "Крюгер-Гранд"
ЗАО «Крюгер-Гранд»

Отрасль:
Производство

Внедренное типовое решение:
1С:Комплексная автоматизация

- Создание интерфейсов и наборов прав пользователей;
- Отражению временных разниц по лизинговому имуществу...

Внедрение системы финансового учета БИТ:Финанс
ООО «Алькор и Ко» (Л’Этуаль)

Отрасль:
Торговля

Внедренное типовое решение:
БИТ.Финанс

- Финансовый учет;
- Поддержка проекта внедрения МСФО;
- Регламентные работы по обслуживанию сервера MS SQL;
- Оптимизация производ...

ООО «ПраксисКом»
ООО «ПраксисКом»

Отрасль:
Аутсорсинг бухгалтерских услуг

Внедренное типовое решение:
1С:Управление небольшой фирмой 8 ПРОФ

- Взаиморасчеты с поставщиками
- Учет прихода ТМЦ
- Взаиморасчеты с покупателями
- Учет продаж ТМЦ
- Управление складскими ...

Автоматизация производственного планирования нефтесервисной компании на базе 1С:ЕРП 2.0
ЗАО «Инвестгеосервис»

Отрасль:
Нефтесервис

Внедренное типовое решение:
1С:ERP Управление предприятием 2.0

- Блок планирования проектов (процессы объемно-календарного планирования производства)...

ООО «Лаборатория успеха»
ООО «Лаборатория успеха»

Отрасль:
Общественное и плановое питание, гостиничный бизнес, туризм

Внедренное типовое решение:
1С:Управление холдингом 8

Бухгалтерский учет;
Расчет зарплаты и кадровый учет;...

ОАО «Фаберлик»
ОАО «Фаберлик»

Отрасль:

Внедренное типовое решение:
1С:ERP. Управление производственным предприятием 2

- Регламентированный учет;
- Кадровый учет;...

АО «Вертолетная сервисная компания»
АО «Вертолетная сервисная компания»

Отрасль:
МТО эксплуатации вертолетной техники

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия КОРП

- Консультации по сложным вопросам налогового и бухгалтерского учета;
- Разработка специализированных форм внутрикорпоративной отчетност...

Наши соц. сети

Telegram-канал «Koderline 1С» Группа в Вконтакте «Кодерлайн КОРП» Rutube

Остались вопросы - обратитесь к нам!

Впишите свои Имя и Телефон, чтобы мы ответили на все интересующие Вас вопросы.
ФИО*
E-mail*
Телефон*
Сообщение