Содержание:
1. Использование корректирующих документов
Зачастую в бухгалтерском учёте возникают случаи, когда становится просто необходимо откорректировать данные исходящих или входящих документов. Правильно исправить ошибки в бухгалтерском учёте в зависимости от периода обнаружения нам помогает ПБУ 22/2010. В налоговом учёте правила исправления ошибок регламентированы в п. 1 ст. 54 НК РФ, а ст. 314 НК РФ.
В настоящее время можно выделить два способа внесения требуемых исправлений в документы.
Первый способ применяется только в том случае, когда использовалась правильная корреспонденция счетов при отражении операций в бухгалтерском учёте, при этом сумма операции была занижена. Такой способ называется способом дополнительной записи.
Если же сумма операции наоборот была завышена или была указана неправильная корреспонденция счетов, то в этом случае применяется способ «Красное сторно»
Следует отметить, что организация по собственному усмотрению определяет, какой метод будет использовать, ориентируясь на правила и рекомендации ПБУ и НК.
Давайте рассмотрим, каким образом можно провести корректировку документа в 1С:Бухгалтерия 8.3.
1. Формируя типовые корректирующие документы;
2. Создавая ручную операцию «Сторно документа».
1. Использование корректирующих документов
Для начала разберем первый способ с использованием типовых корректирующих документов.
Очень часто ошибки, сделанные в первичных документах, можно исправить такими типовыми корректирующими документами, как Корректировка поступления или Корректировка реализации.
Именно с помощью данных документов корректируются первичные данные и формируются автоматические сторнирующие записи. Корректировочные документы привязаны к первичным документам и всегда можно увидеть, для какого документа они созданы.
Давайте, например, откорректируем сумму продажи документом Корректировка реализации, созданным на основании документа Реализация (Товары).
Корректировочный документ Корректировка реализации
В конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3 в документе «Реализация товаров и услуг» нажмите на кнопку «Создать на основании» и выберите документ «Корректировка реализации». В данном примере мы по согласованию сторон изменим цену со 105 до 103 руб. Следовательно, у нас изменится сумма и НДС.
Корректировка реализации в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Движения документа Корректировка реализации в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
При проведении корректировочного документа мы видим, что документ сформировал корректирующие проводки на сумму реализации на начисленный НДС.
Затем нам необходимо сформировать Корректировочный счет-фактуру. Для этого мы в документе «Корректировка реализации» нажимаем на кнопку в нижней части документа «Выписать корректировочный счет-фактуру», после чего откроется новое окно с Корректировочным счетом-фактурой выданным.
Формирование Корректировочного счет-фактуры в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
Корректировочный документ Корректировочный счет-фактура
Теперь, чтобы принять к вычету НДС по корректировочному счету-фактуре в редакции 1С Бухгалтерия 8.3, нам необходимо создать документ Формирование записей книги покупок в разделе Регламентные операции НДС, который сформирует записи в регистрах учёта НДС и проводки Дт 68.02 – Кт 19.09 на сумму откорректированного НДС.
Формирование записей книги покупок в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3
2. Сторнирование документа
Теперь рассмотрим исправление ошибок с помощью ручной операции. Сторнирование документа с помощью ручной операцией производится только в том случае, когда требуется в полном объёме аннулировать документ или сторнировать документ, не являющийся документом приобретения или реализацией товара. В этом случае вы в документе повторяете все движения и устанавливаете данные и суммы документа, который сторнируете, только устанавливаете противоположный знак.
Для этого в редакции 1С: Бухгалтерия 8.3заходим в меню «Операции», после чего в разделе «Бухгалтерский учет» нажимаем на ссылку «Операции, введенные вручную». У вас откроется окно с перечнем документов. Для создания новой операции нажимаем кнопку «Создать» и выбираем значение «Сторно документа»:
Создание Сторно документа
В открывшемся окне заполняем сначала тип документа, а затем выбираем из списка документов необходимый нам для сторнирования документ
Выбор типа документа для сторнирования
Загрузка документа для сторнирования
После того как документ будет выбран, автоматически заполнится табличная часть документа сторнирования, а все суммы и количества установятся с отрицательным знаком. НДС по этому документу реализации также сторнируется в регистре по учету НДС с продаж.
Итогом корректировки станет вывод на печать документа «Бухгалтерская справка»
Документ Бухгалтерская справка
Специалист компании «Кодерлайн»
Юлия Михайлова
