Формируем и сдаем 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Формируем и сдаем 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

0
65
14.09.2020 Митницкая Наталья

Содержание:

1.       Новые сроки сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

2.       Штрафы для налоговых агентов

3.       Сроки перечисления налога НДФЛ

4.       Удобные отчеты для анализа данных


Сегодня мы рассмотрим, как сформировать и сдать отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Все мы знаем, что перенесены сроки, так как работать приходится в период самоизоляции по коронавирусу.  


1.   Новые сроки сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года


Порядок расчета по форме 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ (в редакции приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).


Кто сдает: налоговые агенты по НДФЛ.

Срок сдачи: в связи с пандемией COVID-19 перенесен срок предоставления отчета на 30.07.2020 (по старым правилам 30 апреля 2020).


Новые сроки сдачи 6 НДФЛ 1 квартал 2020 установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.


6-НДЛФЛ за 2019 год сдаем 01.06.2020 (по старым правилам 02.03.2020)


Куда сдается: в ИФНС по месту учета налогового агента в ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения (даже если обособленные подразделения состоят на учете в одном налоговом органе)


Как сдается: В электронном виде. Если численность физических лиц, которым выплачен доход <10 человек, то можно представить и в бумажном виде (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ)


Кому не нужно сдавать 6-НДФЛ за 2019 год


Если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и не выплачивал доход физическим лицам, то форму 6-НДФЛ они не сдают.


Такие ИП или организации «нулевую» отчетность в ФНС не предоставляют.


Но, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать отчет 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.  


2.   Штрафы для налоговых агентов


· Если 6-НДФЛ не представлен в срок, штраф для налогового агента составит 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п.1.2 ст.126 НК РФ)

· Если 6-НДФЛ представлен с ошибками, штраф составит 500 руб. (ст.126.1 НК РФ)

· Нарушение способа подачи 6-НДФЛ – штраф в размере 200 руб. (ст.119.1 НК РФ)

· Задержка сдачи отчета более, чем на 10 рабочих дней тянет за собой блокировку банковских счетов организации (п.3.2 ст.76 НК РФ)


Назначение отчета 6-НДФЛ  




3.   Сроки перечисления налога НДФЛ


 


4.   Удобные отчеты для анализа данных


При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами (раздел "Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам"):

·         "Сводная" справка 2-НДФЛ

 

·         Регистр налогового учета по НДФЛ

 

·         Контроль сроков уплаты НДФЛ

 

·         Проверка разд. 2 6-НДФЛ

 

·         Удержанный НДФЛ

 

Перейдем к составлению расчета по форме 6-НДФЛ


Открываем раздел 1С-Отчетность, далее "Создать" откроется новое окно, где мы и выберем нужный нам 6-НДФЛ.




Выбираем нужную нам организацию и период за который будем формировать. В нашем случае – 1 квартал 2020.




Состав расчета по форме 6-НДФЛ

·        Титульный лист




Обращаем внимание на дату подписи. У нас указано 20 апреля 2020 г.

 

·  Раздел 1 "Обобщенные показатели"






·        Раздел 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"




Отчет «Проверка разд. 2 6-НДФЛ»




Раздел 2. Строки 100 - 140. Порядок заполнения






Последовательность проведения документов начисления и выплаты НДФЛ.


Из-за ввода документов не в строгом хронологическом порядке возможны ошибки при расчете удержанного НДФЛ.


Необходимо четко соблюдать порядок ввода и проведения документов начисления и выплаты НДФЛ!

Проверка расчета перед сдачей в ФНС




Отправка расчета в налоговый орган




НДФЛ с компенсации мобильной связи


Сотрудникам, перешедшим на дистанционную работу, из-за угрозы распространения коронавируса, компенсируются затраты на интернет и мобильную связь. Нужно ли включать их в базу для расчета НДФЛ и страховых взносов?


В случае перехода работника на удаленную работу и возмещения работодателем понесенных затрат на оплату пользования интернетом и мобильной связью компенсация НЕ облагается НДФЛ и взносами, если:


·        в дополнительном соглашении о дистанционной работе закреплено, что работнику для выполнения служебных обязанностей требуется мобильная связь и постоянный доступ к интернету;

·        обязанность возмещения затрат сотрудника возлагается на работодателя.

Например, сотрудник работает на окладной системе по графику 5/2 (выходные – суббота, воскресенье). С 16 марта 2020 года он перешел на дистанционную работу.


По истечении месяца сотрудник предоставил счет на оплату интернета в сумме 600 руб. и счет на оплату услуг мобильной связи на сумму 500 руб.


Компенсация услуг по оплате мобильной связи в размере 500 руб. не облагается НДФЛ и взносами.


В базу по НДФЛ и взносам не включается компенсация затрат на интернет в размере 342,86 руб. (600 руб. / 21 дн. x 12 дн.).


Примеры отражения начислений в 6-НДФЛ. Зарплата за декабрь 2019 выплачена в январе 2020




Примеры отражения начислений в 6-НДФЛ. Зарплата за март 2020 выплачена в марте 2020

 





Зарплата за март 2020 выплачена в апреле 2020

 

 







Зарплата за март 2020 выплачена в последний рабочий день марта 2020


Организация не работает с 30 марта по 30 апреля в соответствии с Указами Президента РФ. Заработная плата за март выплачена сотрудникам 27 марта в полном объеме. Когда платить НДФЛ с этой зарплаты и как его отражать в расчете 6-НДФЛ? За какой период – за 1-й квартал 2020 года или за полугодие 2020 года?


Если заработная плата за март 2020 года выплачена 27 марта 2020, то перечислить НДФЛ с нее в бюджет необходимо не позднее 6 мая 2020 года (но можно это сделать 27 марта или в другой день до 6 мая 2020 года).


6-НДФЛ при этом заполняется следующим образом.


В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года эта выплата и НДФЛ с нее подлежат указанию по строкам 020, 040 и 070.


В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 года данная выплата отражается следующим образом:

·         по строке 100 – 31.03.2020;

·         по строке 110 – 27.03.2020;

·         по строке 120 – 06.05.2020.


В Письме Минфина России от 31.03.2020 N 03-02-07/2/25589 и в Письме ФНС России от 01.04.2020 N СД-4-3/5547@ изложена позиция, согласно которой перенос сроков не применяется в отношении лиц, перечисленных в п. 2 Указа Президента РФ от 25.03.2020 N 206 и п. 4 Указа Президента РФ от 02.04.2020 N 239.


Действующая редакция порядка заполнения формы 6-НДФЛ не предполагает возможности указать, относится ли налоговый агент к категории лиц, перечисленных в п. 2 Указа Президента РФ от 25.03.2020 N 206 и п. 4 Указа Президента РФ от 02.04.2020 N 239, а также каких-то особенностей заполнения ими графы 120.


Специалист компании ООО «Кодерлайн»

Митницкая Наталья

Задать вопрос автору статьи
Тема вопроса*
Ваше имя*
E-mail или телефон*
Ваш вопрос*
 

Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
#1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Модули #1С: Платформа #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #1С:ERP #1С.6-НДФЛ #ADO #APACHE #API #canonical #com-объекты #Excel #Excel в 1С #GoogleDrive #HTTP #ITIL #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #XML #Администрирование 1С #акты в 1С #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #БИТ.Финанc #Битрикс24 #Блокировки в 1С #БСП #БУ #Бурение скважин #Бюджетирование #Внедрение #Внедрение ERP #Закрытие месяца #Запросы 1С #Интеграция 1С #КАК ОТРАЖАЮТСЯ ТОВАРЫ В ПУТИ 1С #Как сделать в 1С #Конвертация данных #Корпоративное сопровождение #Лизинг #Лицензии 1С #Механизм Анализа Данных в 1С #Моделирование #Модуль Диадок #МСФО #Налоги #Обмен между базами #Обновления #Оптимизация #Отпуск #Отчетность #Отчеты в 1С #Оценка задач #Перенос данных #Планирование #Полезные обработки #Правила обмена #предопределенные элементы справочников #Проводки 1С #Программирование в 1С #Программные права #Продажи #Производство #Работа с объектами в 1С #Расширение конфигурации #РСБУ #СКД #Соединение COM в 1С платформе #Сравнение конфигураций #Тестирование 1С #Техническое задание #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Управление проектами #Финансовый учет #Хранилище настроек #Ценообразование #Экзамен 1С #Яндекс.Касса Email или телефон Работа с объектами в 1С Функциональные опции в 1С
Услуги программиста 1С
Получите специалиста  
для решения всех задач
в области 1С
Программы 1С
Цены и подробное описание программ 1С:Предприятие 8.