1. Варианты учёта в 1С:Бухгалтерия 8 КОРП
2. Сложные операции по внутрихозяйственным расчётам
Варианты учёта в 1С:Бухгалтерия 8 КОРП
Для учёта расчётов с обособленными подразделениями в плане счетов есть возможность применения счёта 79 для внутрихозяйственных операций.
Для того, чтобы разобраться в специфике оформления документов типа «Авизо», рассмотрим пример, когда филиал самостоятельно ведёт бухгалтерский учёт осуществляемых им хозяйственных операций и этот филиал выделен на отдельный баланс.
Этот филиал будет зарегистрирован в справочнике «Организации» как самостоятельная организация, а в реквизите справочника будет указана головная организация, в состав которого он входит.
Таким образом соблюдается требование, что в филиале применяется такая же учётная политика, как в головной организации. Договоры контрагентов заключаются от имени юридического лица в целом, поэтому при регистрации договоров в них также указывается головная организация.
В специальных документах типа «Авизо», где предусмотрено несколько видов исходящих и входящих авизо, используется счёт 79, который предназначен для обобщения информации о всех видах расчётов с филиалами, выделенными на отдельный баланс, в частности, передачи между филиалами МПЗ, основных средств, для передачи дебиторской и кредиторской задолженности по различным договорам и для передачи на баланс прочих активов или обязательств.
Важно соблюдать поддержку связи «Исходящее авизо – Входящее авизо». Сама система автоматически не формирует перемещение «транзитом» через счёт 79 «Внутрихозяйственные расчёты».
Сложные операции по внутрихозяйственным расчётам
Документ «Авизо по МПЗ исходящее» предназначен для оформления передачи не только материально-производственных запасов, но и для передачи оборудования (счёт 07) со склада в филиал, где также будет сформирован документ «Авизо по МПЗ исходящее».
Запасы передаются между филиалами по фиксированной стоимости без учёта корректировки стоимости. Если есть необходимость передать ценности с учётом корректировки стоимости, тогда нужно указать сумму корректировки вручную.
При проведении документа формируются проводки в корреспонденции со счётом 79 «Внутрихозяйственные расчёты», а также формируются записи в регистрах учёта НДС. Следует учесть, что данные по счетам-фактурам необходимо заполнять, только если в учётной политике организации на закладке «НДС» установлен флажок «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».
Помним, что необходимо поддерживать связь «Исходящее авизо – входящее авизо», поэтому в системе регистрируется встречный документ «Авизо по МПЗ входящее».
Распечатать форму авизо можно по кнопке «Авизо».
Документом «Авизо по МПЗ исходящее» отражается передача не только передаваемых ценностей, но и оценка по данным бухгалтерского и налогового учёта, а также ВР и ПР в оценке активов, которые существуют на момент передачи активов.
Допустим в филиале есть производственный цех по выпуску пластиковых кружек. Цех ежемесячно выпускает продукцию и по окончанию регламентных операций «Закрытие месяца» при закрытии производственных счетов себестоимость выпущенной продукции по данным бухгалтерского и налогового учёта могут быть различны.
Для передачи продукции из филиала в головную организацию регистрируется документ «Авизо по МПЗ исходящее» и «Авизо по МПЗ входящее» по тем оценкам БУ, НУ, ВР и ПР, которые действуют на момент передачи активов.
На данный момент в типовой конфигурации не поддерживается механизм корректировки себестоимости выпуска (перемещения, списания) продукции по филиалам. Что это значит? Если продукция выпускается в одном филиале, а затем документом «Авизо по МПЗ исходящее» передаётся в другой филиал (или в головную организацию) и реализация продукции происходит уже в этом филиале, то продукция передаётся в оценке, сформированной на момент передачи продукции и в дальнейшем корректировка себестоимости обработкой «Закрытие месяца» не производится.
Если существует необходимость в корректировке себестоимости выпуска продукции филиала, а это можно увидеть при формировании отчёта «Анализ ОСВ по счёту»:
то необходимо сформировать документ «Авизо по прочим операциям исходящее»
Для головной организации, которая получила продукцию от филиала по окончанию регламентной операции «Закрытие месяца», регистрируем «Авизо по прочим операциям входящее» по соответствующим оценкам БУ, НУ, ВР и ПР.
В дальнейшем корректировку стоимости списания выпущенной и реализованной продукции необходимо выполнять вручную с помощью документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учёт)».
Елена Черненко,
консультант-аналитик компании ООО «Кодерлайн», сертифицированный специалист 1С
