Содержание:
1. Определение суммы авансовых платежей по налогу УСН
2. Автоматизация расчета авансовых платежей по налогу УСН
1. Определение суммы авансовых платежей по налогу УСН
Сегодня мы с Вами рассмотрим, как в 1С отразить авансовый платеж по налогу при УСН. Часто с этим сталкивались? Если да, то эта тема для Вас.
Приступим.
Любой бизнес-процесс находит свое отражение в бухгалтерских программах. Всякая деятельность согласно законодательству должна облагаться налогами. А вот какими именно - решает выбор применения системы налогообложения. Все мы знаем, что есть Общая и Упрощенная.
Если в организации Общая система налогообложения, то тут все понятно, тут тебе и НДС, и прибыль с имуществом, в общем, полный «букет» налогов, по которым требуется отчитаться. Выбрав упрощённое налогообложение, организация или ИП, берет на себя ответственность по исчислению и уплате одноименного налога. По налогу УСН применяются платежи, которые уплачиваются за 1, 2 и 3 кварталы. Эти платежи являются авансовыми, т.к. потом при подсчете налога УСН за год уменьшают общую сумму налога.
Сумма авансовых платежей для налогоплательщиков, которые выбрали систему налогообложения УСН (Доходы), рассчитывается исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. Подсчет выполняется нарастающим итогом. Причем надо отметить, что сумма авансового платежа по налогу УСН может быть уменьшена согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, но размер уменьшающей суммы не может быть более чем 50%. Индивидуальным предпринимателям позволяется уменьшать сумму авансового платежа по налогу УСН (Доходы) в фиксированном размере, при условии, что не производилось выплат физическим лицам. Для индивидуальных предпринимателей ограничения не действуют.
Для тех, кто выбрал систему налогообложения УСН (Доходы-Расходы), сумму авансовых платежей по налогу УСН рассчитывают исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов. Подсчет выполняется нарастающим итогом.
Сумма, подлежащая уплате за отчетный период, рассчитывается с учетом исчисленных ранее сумм по налогу.
2. Автоматизация расчета авансовых платежей по налогу УСН
Для автоматического расчета авансовых платежей по налогу УСН в программе 1С «Бухгалтерия Предприятия редакция 3.0» реализован специальный алгоритм, заложенный в регламентную операцию «Закрытие месяца». При выполнении данной регламентной операции в марте, июне или сентябре в списке выполняемых операций появляется операция «Расчет налога УСН».
Напоминаю, операция «Расчет налога УСН», активизируется только после того, как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 будет указано, что данная организация находится на упрощенной системе налогообложения.
От того, насколько правильно были проведены хозяйственные операции и правильно настроены статьи расходов и доходов, которые принимаются или не принимаются к учету в УСН, зависит корректность рассчитываемых сумм налога.
Расчет налога УСН в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0
Когда бухгалтер производит закрытие месяца, данная процедура выполняет ряд процессов, которые отображаются в программе документами "Регламентная операция". Одним из таких процессов является вычисление суммы авансового платежа по налогу УСН, которую необходимо заплатить за отчетный период. Запись документа отражает в системе проводку по начислению суммы авансового платежа. А для более продвинутых бухгалтеров на закладке "Расчет налога, уплачиваемого при УСН" отображается вся информация о расчете, которая записана в регистр конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия 3.0.
Проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0
Расчет налога уплачиваемого при УСН в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0
Для тех же, кто предпочитает видеть информацию в более удобном формате, и чтобы проверить корректность расчетов, а также сделать распечатку операции, необходимо сформировать "Справку-расчет авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН".
Справка-расчет авансового платежа по налогу уплачиваемому в связи с применением УСН
Все эти расчеты накапливаются в программе и в последствии отображаются в годовой отчетности по налогу на УСН.
Есть очень много тонкостей и нюансов по теме авансовых платежей по налогу при УСН. И если у Вас остались вопросы – Вы всегда можете нам оставить заявку на сайте или позвонить нам.
Специалист компании «Кодерлайн»
Андрей Чекуров
