Содержание:
1. Процедура анализа учета налога на прибыль
2. Анализ налога на прибыль в 1С на примере
1. Процедура анализа учета налога на прибыль
В данной статье речь пойдёт о том, как правильно составлять налоговые декларации на прибыль при помощи отчёта «Анализ налогового учёта по налогу на прибыль» в системе «1С:Бухгалтерия». Данная процедура анализа учета налога на прибыль будет описана на примере организации по реализации и выпуску продукции - для простоты объяснения.
2. Анализ налога на прибыль в 1С на примере
Пусть существует некая компания по продаже и выпуску продукции. Данная организация осуществила закупки материалов для товаров собственного производства, после чего продала товары, а ещё закупила товары для комфорта сотрудников, которые были записаны в разделе «Прочие расходы», то есть, не учтены в налоговой декларации.
Будем следовать такому алгоритму:
1. Закрываем месяцы, которые подлежат отчётному периоду, как показано ниже:
Закрытие месяца в системе 1с Бухгалтерия
2. Далее уже можно начинать саму процедуру анализа налога на прибыль, для этого кликаем на кнопку в меню «Отчёты», после чего переходим по пункту «Анализ учёта по налогу на прибыль», как демонстрируется на скриншоте с примером ниже:
Образец Единой налоговой декларации
3. Далее перед нами появится структурированный макет определения базы по налогам на прибыль, опираясь на данную структуру, можно переходить в нужный раздел по учёту налогов.
Главное в работе с данным разделом – это то, что необходимо начинать проверку с конечных точек, после чего продвигаться к началу.
Основываясь на принцип, который был описан выше, проведём анализ во вкладке «Налог», как показано далее:
Анализ учета налога на прибыль
4. Чтобы проверить корректность и согласованность всех данных внутри структуры, нужно основываться на правило: БУ = НУ+ПР+ВР.
Если видим, что какой-то из блоков имеет красный цвет – это означает несогласованность каких-то данных, значит, в нём необходимо в первую очередь проверить всё. Существует специальная схема анализа налога на прибыль в 1С Бухгалтерия, при помощи которой расчёты и связки легче проследить, данная схема представлена на скриншоте ниже:
Схема проверки анализа учета налога на прибыль
5. Посмотрим, как происходит составление блока «Расходы». Согласно схеме существует два источника, в которых есть несоответствия, то есть в них скрыты ошибки, как представлено на примере ниже:
Составление блока Расходы в системе 1С Бухгалтерия
6. Эти две возможные области ошибок в налоге на прибыль – несоответствия в изначальной документации и ошибочное проведение операций вручную.
Для начала обратимся к блоку, внутри которого содержится ошибка в налоге на прибыль с несоответствием по времени, а именно – отрицательная временная разница. Кликаем на данный блок, внутри него вновь будет содержаться схематическое представление экономических показателей, как можно увидеть ниже:
Ошибка в налоге на прибыль
7. Далее все действия происходят аналогичным образом: при помощи перехода по блокам с возможной неполадкой внутри схем. Так нужно переходить до тех пор, пока не появится отчёт по оборотам.
Необходимо отметить «галочкой» пункт «По документам», после чего нужно избрать «Сформировать» и перед нами появится перечень всей первичной документации, которая создала все показатели внутри блоков схемы, как показано ниже:
Формирование отчета анализа налога на прибыль в 1С 8.3
8. Стоит заметить, что есть возможность упростить проверку, для этого следует перейти по такому пути: «Ещё» - «Сформировать только ошибки», тогда перед нами будут отображены лишь те проводки, контроль которых не дал положительного результата:
Сформировать только ошибки в системе 1С Бухгалтерия
В примере, на котором основана данная статья, контроль не является операцией по регламенту, так как данная операция была создана в то время, когда проходило закрытие месяца.
Снова посмотрим на изначальную документацию, которая формирует все величины внутри схемы:
Формирование велечин внутри схемы анализа учета налога на прибыль
9. Видим, что ошибка в декларации по налогу на прибыль возникла из-за операции, которая неверно была проведена вручную, переходим в нужный документ, как демонстрируется на скриншоте с примером ниже:
Операция, которая вызвала ошибку в налоге на прибыль
10. Можно увидеть, что ошибка в налоге на прибыль возникла во время списания материалов для расходов, которые не были указаны суммой по кредиту счёта 10.01. Следует это исправить, проводим необходимые перемены, после чего документ можно провести, как показано далее:
Проведение документа по налогу на прибыль в системе 1С Бухгалтерия
11. Далее нужно заново провести закрытие месяца в 1С Бухгалтерия 3.0, так как документ внутри него подвергся изменениям.
Для этого переходим во вкладку «Структура» внутри налоговой базы, после чего кликаем на вкладку «Налог», как можно увидеть на примере ниже:
Расчет налога на прибыль в 1С Бухгалтерия
12. Далее можно увидеть, что первопричина ошибки была верно обнаружена и проанализирована. Но есть ещё одна неполадка – это постоянные разницы.
Перейдём в раздел «Расходы», где можно увидеть, что первопричина постоянных разниц – это вкладка «Прочие расходы», так как эти расходы не учтены в налоговом учёте. Проведём сверку расходов:
Сверка расходов
Вновь проводим проверку по блокам внутри схемы, отображаем схему в виде перечня документов и видим, что постоянные разницы аналогично проявляются лишь во время закрытия месяца, как показано ниже:
Разницы в анализе учета налога на прибыль
13. Данная неполадка имеет отношение к производству продукции. Вновь перейдём в структуру, а именно – во вкладку «Производство». В данной вкладке отображено, что производственные затраты не согласованы внутри налогового учёта, - это и есть причина появления постоянных разниц:
Причина появления разниц при анализе учета налога на прибыль
14. Вновь вернёмся к отчёту с проводками, так можно будет выяснить изначальный документ, как показано ниже:
Изначальный документ ошибки в системе 1С Бухгалтерия
15. Переходим на необходимый документ, в примере – это «Материалы», внутри данного документа была некорректно задана статья по затратам. Проводим необходимые правки и проводку документа, как демонстрируется на скриншоте с примером ниже:
Проведение документа Отчет производства в системе 1С Бухгалтерия
16. Вновь переходим во вкладку «Расходы», где можно проверить расходы, которые не вошли в налоговый учёт, перестраиваем отчёт в виде документов, как показано далее:
Перестроенный отчет в системе 1С Бухгалтерия
17. Выясняем, какой документ подлежит проверке, и кликаем на него. Можно увидеть, что произошло списание продуктов для работников компании, данное списание не оправдано в налоговом учёте, хоть документ и оформлен верно, исправлениям не подлежит:
Требование-накладная в системе 1с Бухгалтерия
Требование-накладная (прочие доходы и расходы) в системе 1с Бухгалтерия
18. Далее необходимо вновь провести закрытие месяца, после чего сделать сверку расчётов налогов на прибыль:
Сверка расчетов налога на прибыль в системе 1С Бухгалтерия
В данной статье, основываясь на примере, была приведена полная инструкция для системы «1С:Бухгалтерия» - как создавать отчёт «Анализ налога на прибыль», учитывая все нюансы, закрытие месяца и первичную документацию.
Специалист компании «Кодерлайн»
Айдар Фархутдинов
