Содержание:

1.       НДС с полученных авансов покупателей

2.       НДС с авансов при помощи программы 1С Бухгалтерия предприятия

1.    НДС с полученных авансов покупателей

НДС – налог на добавленную стоимость – это налог, из которого в государственную казну поступает часть от цены товара (продукции, услуги и так далее). Данный налог рассчитывается на любой стадии производства или реализации товара, отводится он в казну по степени продаж.

В конечном итоге покупатель продукции платит налог от общей стоимости товара продавцу, но налог поступает в бюджет ещё до того, как продукцию приобрели, так как данный налог платит каждый, кто участвовал в том, чтобы продать товар (например, поставщик сырья, производитель).  

2.    НДС с авансов при помощи программы 1С:Бухгалтерия предприятия

У многих возникают многочисленные вопросы о том, как правильно брать и производить учет авансового НДС, который был получен от клиентов и покупателей в счёт предстоящих поставок.

Попробуем реализовать подобное в программе 1С: Бухгалтерия предприятия. Пусть у нас происходит получение аванса от покупателя, НДС вычитается с этого аванса, после этого происходит отгрузка товара (по предоплате, которую получили). Получение аванса регламентируется при помощи документа «Поступление на расчётный счёт», который находится по пути: «Банк и касса → Банковские выписки». Не стоит забывать о проверке правильности указания величины НДС, отдельное внимание стоит уделить случаям, когда выписки были получены не напрямую из программы 1С:Бухгалтерия предприятия.

Рис. 1 Проверка величины НДС

После того как документ был сформирован, можно увидеть изменения в счетах под номерами «51» и «62.02»:

Рис. 2 Изменения в счетах при расчете НДС с аванса

Теперь нужен счёт на аванс. Вверху документа «Поступление на расчётный счёт» находим кнопку «Создать на основании» и выбираем «Счет-фактура выданый»:

Рис. 3 Создание счета-фактуры на основании документа «Поступление на расчётный счет»

Все данные будут заполнены автоматически, остаётся только сверить информацию:

Рис. 4 Сверка информации по авансу в программе 1С:Бухгалтерия предприятия

В результате проделанного наблюдаем перемещения документа между счетами:

Рис. 5 Перемещение документа между счетами в программе 1С:Бухгалтерия предприятия

Далее следует сделать обще-групповую регистрацию счетов-фактур на аванс, так как регистрация по одному счету занимает очень много времени. После этого следует показать, что товар был отгружен. Чтобы это сделать, в главе «Продажи» создаётся новый документ «Накладные» (или «Реализация»):

Рис. 6 Регистрация счетов-фактур на аванс

Делаем проверку ставки НДС и по номерам счетов и кликаем «Выписать счёт-фактуру»:

Рис. 7 Как выписать счет-фактуру в программе 1С:Бухгалтерия предприятие

Когда документ будет проведён, аванс зачтётся и появится начисленный НДС по отгрузке. После этого будет сформировано движение по «НДС продажи», как показано на скриншоте ниже:

Рис. 8 НДС продажи появляется после начисления НДС по отгрузке

Чтобы величина налога не стала выше, чем должна быть, необходимо дать для вычета величину НДС с того аванса, который был учтён.

Создадим документ по кнопке «Заполнить документ» и кликаем на «Полученные авансы»:

Рис. 9 Величина НДС с полученного аванса для вычета

Запись переходит в документацию, где находится событие «Зачёт аванса». После этого необходимо провести документ. Там можно увидеть, что величина НДС согласована с дебитом счёта 68.02 и уменьшает всю сумму налога, а согласно кредиту 76АВ – полностью закрывает расчёты. Происходят движения по «НДС покупки», из-за чего эта сумма теперь содержится в налоговой декларации по налогу НДС.

Рис. 10 Декларация НДС в программе 1С:Бухгалтерия предприятия

Специалист компании «Кодерлайн»

Айдар Фархутдинов