Содержание:
1. НДС с полученных авансов покупателей
2. НДС с авансов при помощи программы 1С Бухгалтерия предприятия
1. НДС с полученных авансов покупателей
НДС – налог на добавленную стоимость – это налог, из которого в государственную казну поступает часть от цены товара (продукции, услуги и так далее). Данный налог рассчитывается на любой стадии производства или реализации товара, отводится он в казну по степени продаж.
В конечном итоге покупатель продукции платит налог от общей стоимости товара продавцу, но налог поступает в бюджет ещё до того, как продукцию приобрели, так как данный налог платит каждый, кто участвовал в том, чтобы продать товар (например, поставщик сырья, производитель).
2. НДС с авансов при помощи программы 1С:Бухгалтерия предприятия
У многих возникают многочисленные вопросы о том, как правильно брать и производить учет авансового НДС, который был получен от клиентов и покупателей в счёт предстоящих поставок.
Попробуем реализовать подобное в программе 1С: Бухгалтерия предприятия. Пусть у нас происходит получение аванса от покупателя, НДС вычитается с этого аванса, после этого происходит отгрузка товара (по предоплате, которую получили). Получение аванса регламентируется при помощи документа «Поступление на расчётный счёт», который находится по пути: «Банк и касса → Банковские выписки». Не стоит забывать о проверке правильности указания величины НДС, отдельное внимание стоит уделить случаям, когда выписки были получены не напрямую из программы 1С:Бухгалтерия предприятия.
Рис. 1 Проверка величины НДС
После того как документ был сформирован, можно увидеть изменения в счетах под номерами «51» и «62.02»:
Рис. 2 Изменения в счетах при расчете НДС с аванса
Теперь нужен счёт на аванс. Вверху документа «Поступление на расчётный счёт» находим кнопку «Создать на основании» и выбираем «Счет-фактура выданый»:
Рис. 3 Создание счета-фактуры на основании документа «Поступление на расчётный счет»
Все данные будут заполнены автоматически, остаётся только сверить информацию:
Рис. 4 Сверка информации по авансу в программе 1С:Бухгалтерия предприятия
В результате проделанного наблюдаем перемещения документа между счетами:
Рис. 5 Перемещение документа между счетами в программе 1С:Бухгалтерия предприятия
Далее следует сделать обще-групповую регистрацию счетов-фактур на аванс, так как регистрация по одному счету занимает очень много времени. После этого следует показать, что товар был отгружен. Чтобы это сделать, в главе «Продажи» создаётся новый документ «Накладные» (или «Реализация»):
Рис. 6 Регистрация счетов-фактур на аванс
Делаем проверку ставки НДС и по номерам счетов и кликаем «Выписать счёт-фактуру»:
Рис. 7 Как выписать счет-фактуру в программе 1С:Бухгалтерия предприятие
Когда документ будет проведён, аванс зачтётся и появится начисленный НДС по отгрузке. После этого будет сформировано движение по «НДС продажи», как показано на скриншоте ниже:
Рис. 8 НДС продажи появляется после начисления НДС по отгрузке
Чтобы величина налога не стала выше, чем должна быть, необходимо дать для вычета величину НДС с того аванса, который был учтён.
Создадим документ по кнопке «Заполнить документ» и кликаем на «Полученные авансы»:
Рис. 9 Величина НДС с полученного аванса для вычета
Запись переходит в документацию, где находится событие «Зачёт аванса». После этого необходимо провести документ. Там можно увидеть, что величина НДС согласована с дебитом счёта 68.02 и уменьшает всю сумму налога, а согласно кредиту 76АВ – полностью закрывает расчёты. Происходят движения по «НДС покупки», из-за чего эта сумма теперь содержится в налоговой декларации по налогу НДС.
Рис. 10 Декларация НДС в программе 1С:Бухгалтерия предприятия
Специалист компании «Кодерлайн»
Айдар Фархутдинов
