|
Прежде чем начать рассмотрение учета денежных документов, необходимо понять, что же собой представляют денежные документы. Денежные документы – это документы, имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся в его кассе на субсчете 50.03 «Денежные документы». Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение. Приобретение денежных документов может осуществляться за наличный и безналичный расчет. Оприходованные денежные документы выдаются подотчетным лицам для использования или могут реализоваться сотрудникам организации по льготным ценам. В этой статье мы рассмотрим учет денежных документов на примере билетов, приобретенных для командированных сотрудников. Порядок проведения документов с проводками следующий: Приход денежных документов оформляется документом «Поступление денежных документов», который предназначен для учета поступлений денежных документов в кассу. |
||
| Пример заполнения документа: | ||
|
||
| Бухгалтерские проводки по документу приобретения денежных билетов | ||
|
||
| Расход денежных документов из кассы отражается в системе документом «Выдача денежных документов». | ||
| Пример заполнения документа: | ||
|
||
| Бухгалтерские проводки по выдаче билетов подотчетному лицу | ||
|
В случае, если в системе необходимо отразить возврат денежных документов из кассы поставщику, тогда в поле Вид операции выбирается – «Возврат поставщику». Стоимость использованного билета списывается на расходы документом Авансовый отчет. |
||
| Пример заполнения документа: | ||
|
||
|
||
| Анализ данных можно провести в Отчете по движению денежных документов, которые предназначен специально для анализа и контроля поступивших и выданных денежных документов, а также можно воспользоваться стандартными бухгалтерскими отчетами, такими как ОСВ по счету, анализ счета и прочие. | ||
|
Ирина Богуцкая, консультант-аналитик компании ООО “Кодерлайн” |
