Содержание:
1. Что такое временные разницы в системе программы 1С: Предприятие Бухгалтерия 8?
2. Где настроить временные разницы в конфигурации 1С: Бухгалтерия 8?
1. Что такое временные разницы в системе программы 1С: Предприятие Бухгалтерия 8?
Выручка и расходы учитываются в бухучёте и налоговом учёте, но регулируются различными нормативно-правовыми документами. Так в рамках бухучёта, применяются разные положения по бухгалтерскому учёту (ПБУ), в налогообложении основным законом является Налоговый кодекс Российской Федерации. Таким образом, бухучёт в ряде случаев не всегда совпадает с налоговым учётом.
Расходные и доходные статьи, определяющие убыток/прибыль в бухучёте в одном отчётном периоде, будь то месяц, квартал или год, в то время как налоговую базу – в ином отчётном периоде, или результат хозяйственных операций, не включённый в финансовый результат в бухучёте отчётного периода, в то же время, отражённый в налоговой базе в последующих периодах формируют:
- учет отложенного налогового актива, а также
- учет отложенного налогового обязательства.
Временная разница – это отклонение в бухучёте и налоговом учёте, появившееся в ходе сравнительной оценки активов или обязательств (на счетах баланса).
Временная разница
С января 2020 года вступила в силу редакция ПБУ 18/02 в бухгалтерском учете с изменениями, внесёнными приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 20 ноября 2018 N 236н. Расчёт по ПБУ 18/02 в соответствии с вступившей в силу редакцией можно выполнять двумя методами – метод балансовых расчетов или метод отсрочки. Кроме того, для некоммерческих компаний, а также для субъектов малого предпринимательства существует альтернативный метод учета – без необходимости расчета и отражения учета постоянных и временных разниц. Эти компании имеют право выбрать – применять ПБУ 18/02, либо не применять, отказавшись от него.
2. Где настроить временные разницы в конфигурации 1С: Бухгалтерия 8?
В связи с тем, что законодательство не ограничивает организации в выборе и применении любого из перечисленных выше способов (с учётом указанного выше альтернативного метода учета), в конфигурации 1С: Бухгалтерия 8 возможен расчёт отложенных налогов как затратным методом расчета (методом отсрочки), так и балансовым методом ПБУ.
Путь по которому, можно выбрать и установить применяемый метод, следующий: Раздел «Главное» → Учётная политика.
Учет отложенных налоговых активов и обязательств
Отметим, что начисление/погашение отложенного налогового актива и налогового учета отложенного налогового обязательства производится регламентированной операцией «Закрытие месяца» (Раздел «Операции» → Закрытие периода → Закрытие месяца). Здесь же с помощью кнопки «Справки-расчеты» можно проверить начисление и погашение налоговых активов и обязательств, либо открыть указанный отчет по адресу: Раздел «Операции» → Справки-расчеты → Налоговые активы и обязательства.
Специалист компании "Кодерлайн"
Сергей Сотников
