Содержание:
1. Как восстановить стоимость основных средств в налоговом учете
2. Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету
1. Как восстановить стоимость основных средств в налоговом учете
Заказчик обратился в компанию «Кодерлайн» с задачей восстановления налогового учета стоимости основных средств.
В ходе анализа данных были выявлены различные варианты ситуаций:
1. Некорректный ввод остатков по налоговому учету
Самая распространенная ошибка в данном примере – основные средства были приняты с завышенной остаточной стоимостью в налоговом учете, что приводило к искажению показателей временных разниц по начисленной амортизации.
2. Корректировка начисленной амортизации только ручными проводками.
Клиент своими силами добавил к конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» возможность ручной корректировки проводок документа, при этом периодически корректировке подвергались только проводки бухгалтерского учета.
3. Ошибки пользователя при оформлении ввода в эксплуатацию основного средства.
Самая распространенная ошибка – при вводе ОС в эксплуатацию не включался режим начисления амортизации в налоговом учете. Некоторый период по такому ОС амортизация начислялась по виду учета ВР. Затем ошибка обнаруживалась, параметры начисления амортизации изменялись. Но при этом накопленная амортизация не переносилась из ВР в НУ.
2. Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету
Для удобства анализа и исправления ошибок в 1С 8 УПП была разработана обработка «Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету».
В данную таблицу включены остатки в базе по бухгалтерскому и налоговому учету, временным разницам в налоговом учете, выведена расчетная временная разница по ОС и соответствующий ей ОНА\ОНО. Также выведено отклонение расчетной суммы временных разниц от данных базы.
Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету в 1С 8 УПП
Пример аналитической таблицы ОС в 1С:Управление производственным предприятием 1.3. Принцип вычисления расчетной остаточной стоимости основных средств в налоговом учете:
1. Если по основному средству имеется первоначальная стоимость по бухгалтерскому и по налоговому учету, то расчетная остаточная стоимость ВР = Остаточная стоимость по бухгалтерскому учету – остаточная стоимость по налоговому учету.
2. Если по основному средству имеется первоначальная стоимость или в только в бухгалтерском или только в налоговом учете и есть начисленная амортизация по ВР, то расчетная остаточная стоимость ВР = Первоначальная стоимость в бухгалтерском учете \Первоначальная стоимость в налоговом учете – Амортизация временной разницы.
Процесс корректировки считается завершенным в том момент, когда расчетная ВР равна остатку базы и разнице Остаточной стоимости в бухгалтерском учете – Остаточной стоимости в налоговом учете.
В дальнейшем данные обработки в 1С:Управление производственным предприятием, редакция 1.3 можно для автоматического формирования исправительных проводок.
Специалист компании «Кодерлайн»
Денис Кузнецов
