Содержание:
1. Ошибка проведения документа Поступление товаров и услуг
2. Доработка для документа Расчет себестоимости
1. Ошибка проведения документа Поступление товаров и услуг
Заказчик ведет учет расходов за счет сформированных ранее резервов предстоящих расходов и платежей. В момент формирования акта выполненных работ формируется резерв предстоящих расходов в учете, сумма которого включается в себестоимость бухгалтерского учета. При проведении затрат заказчик относит их не на счета затрат на субсчет счета 96 в бухгалтерском учете, но для целей налогового учета затраты отражаются на счете 20. Механизм проведения документа «Поступления товаров и услуг» не отрабатывает таким образом, поэтому заказчик обратился в компанию с запросом скорректировать механизм проведения данного документа. Также требуется обеспечить корректный расчет налоговых разниц по операциям использования налоговых разниц.
При оприходовании затрат за счет резерва предстоящих расходов в документе поступления в качестве счет затрат пользователь указывал субсчет 96 счета учета. Ранее заказчик корректировал движения документа «Поступление товаров и услуг» оприходования резервов путем полного сторнирования начисления резерва, оборота по счету 20 по виду учета (ВР)и отражения сумм затрат на счет 20 по налоговому учету.
Корректировка движения документа Поступление товаров и услуг
2. Доработка для документа Расчет себестоимости
Была выполнена доработка, благодаря которой в налоговом учете счет 96 закрывался по виду учета ВР и начислялся дебет счета 20 по виду учета НУ.
Поскольку по данному заказу реализация была проведена в предыдущем периоде, типовой документ «Расчет себестоимости» не в состоянии отнести их на себестоимость. Поэтому была выполнена следующая доработка – на основании оприходования затрат за счет резерва предстоящих расходов можно ввести документ «Прочие затраты» в режиме «Списание», при этом по нему формируются проводки только по налоговому учету. «Особое» поведение документа «Прочие затраты» =- то что он проводится только в налоговом учете = достигается за счет того, что документ введен на основании поступления затрат резервов на счет 96. Во всех остальных случаях у документа «Прочие затраты» скрытый реквизит «Документ основание» не заполняется и поэтому проведение идет по типовой схеме. Кроме «Поступления товаров и услуг» документом основания для прочих затрат могут выступать «Авансовый отчет» и «Требование-накладная», если по ним проводятся затраты за счет начисленных ранее резервов предстоящих расходов в балансе.
Документ Прочие затраты для учета резервов предстоящих расходов
Результат проведения документа для учета резервов предстоящих расходов
В результате для учета резервов за счет предстоящих расходов по данным проведенных документов в данном примере «Расчет налога на прибыль» формирует погашение ОНА по аналитике учета «Оценочные обязательства».
Пример с счетом налога на прибыль
Специалист компании «Кодерлайн»
Денис Кузнецов
