Содержание:
1. Прогрессивная шкала НДФЛ в 1С ЗУП 3.1 и 1С Бухгалтерия
2. Настройки автоматического расчета прогрессивной шкалы НДФЛ
3. Как произвести расчет по прогрессивной шкале НДФЛ на примере 1С ЗУП 3.1
1. Прогрессивная шкала НДФЛ в 1С ЗУП 3.1 и Бухгалтерия
Как известно, с 01.01.2021 действует прогрессивная шкала начисления НДФЛ в 1С 8.3. Для резидентов (граждан РФ) и нерезидентов (иностранных лиц) размер НДФЛ рассчитывается одинаково:
1. 13 % - для валового дохода физ. лица за год меньше 5 млн. руб.
2. 15% - свыше 5 млн. руб.
При этом, для расчета дохода используется нарастающий итог за год по разным видам доходов и по всем источникам: заработная плата, любые операции с ценными бумагами, инвестиции, выигрыши и т.д. Исключения – доходы, облагаемые иными ставками, указанными в налоговом кодексе РФ 224.
В то же время, организация ведет расчет налога исключительно по своим выплатам. Если размер дохода от разных источников превысит 5 млн. руб., то извещение об этом физ. лицу должна предоставить налоговая служба.
В программах 1С есть возможность автоматического системы расчета и применения разных ставок НДФЛ. Иными словами, при превышении дохода установленного максимума, ставка в 15% будет применена программно.
Так же следует помнить, что выплаты НДФЛ в 1С по ставкам 13% и 15% проводятся на разные КБК: 182 1010201001000011018210102010010000110 и 18210102080011000110 соответственно.
2. Настройки автоматического расчета прогрессивной шкалы НДФЛ
При использовании автоматического расчета по прогрессивной шкале НДФЛ , следует учитывать тот момент, что сразу в отчетах ставка 15% отображена не будет. Она появится, как только выплаты хотя бы одному сотруднику превысят максимальный порог в 5 млн. руб. В 1С ЗУП 3.1 появится «Налог с превышения», а в 1С Бухгалтерия 1.5 – «НДФЛ с доходов свыше предельной величины».
1. В 1С ЗУП 3.1
Все просто – надо указать в учетной политике 1С 8, что мы применяем прогрессивную шкалу НДФЛ.
Пошагово переходим: Настройка / Организации (Реквизиты организации)/ Учетная политика 1С 8 / закладка «НДФЛ». Здесь устанавливаем галочку: Выполнять расчет по прогрессивной шкале НДФЛ. Сделать это можно заранее, тогда при появлении выплат свыше 5 млн. руб. программа сама применит нужную ставку.
Учетная политика 1С 8
2. В 1С Бухгалтерия 1.5
Тут нужно пройти: Главное / Налоги и отчеты / настройка налогов и отчетов / НДФЛ. И уже тут устанавливаем галочку: Выполнять расчет по прогрессивной шкале НДФЛ. Сделать это, опять же, можно заранее, тогда при появлении выплат свыше 5 млн. руб. программа сама применит нужную ставку.
3. Как произвести расчет по прогрессивной шкале НДФЛ на примере 1С ЗУП 3.1
Итак, в нашем примере Булатову И.В. с 01.01.2021 по 31.03.2021 выплачивался оклад в размере 2 млн. руб. в месяц. Соответственно, если бы начислялись премии, они бы увеличили размер дохода сотрудника.
Вернемся к нашему примеру. За первый квартал 2021 года Булатову И.В. было выплачено 3 оклада в размере 2млн. руб. каждый. Итого, за квартал нарастающим итогом размер выплат составил 6 млн. руб. Галочка: Выполнять расчет по прогрессивной шкале НДФЛ уже стоит, поэтому программа разбила НДФЛ в 1С 8.3 на две налогооблагаемые суммы: 5 млн. руб. по ставке 13% и 1 млн. руб. – 15%.
Лучше всего, расчет виден в справке 2 НДФЛ в 1С 8.3, к примеру, для сотрудников.
2 НДФЛ в 1С 8.3
Как видно на рисунке, выплаты за январь и февраль полностью попали под ставку 13%. А зарплата за март была разделена: 1 млн. руб. по ставке 13%, и на этом достигнута граница в 5 млн. руб. Оставшаяся сумма в 1 млн. руб. за март уже подлежит ставке в 15%.
Cправка о доходах 2 НДФЛ в 1С 8.3
Специалист компании "Кодерлайн"
Максим Федоров
