С 2024 года в РФ действует единая отчетность (6-НДФЛ + РСВ) и единый налоговый платёж. Это требует точного соблюдения сроков выплаты доходов и удержания НДФЛ. Один из частых вопросов — как отразится зарплата за март 2025 года, если выплата произведена уже в апреле.
1. Этапы общего порядка
В форме 6-НДФЛ используется кассовый метод:
- дата фактической выплаты дохода определяет квартал для раздела 1;
- дата удержания НДФЛ — для раздела 2.
То есть начисление в марте не влияет на отчетный период, пока деньги не выплачены.
Пример:
- Начисление зарплаты: 31.03.2025;
- Выплата: 05.04.2025;
- Удержание НДФЛ: 05.04.2025;
- Перечисление: 07.04.2025.
В итоге:
- В раздел 1 6-НДФЛ за 2 квартал попадает доход от 05.04;
- В раздел 2 — удержание и срок перечисления налога.
2. Как это работает на платформе 1С: ЗУП
При создании документов "Начисление зарплаты и взносов" указывается плановая дата выплаты. Но именно фактическая дата из ведомости определяет дату получения дохода в отчете.
НДФЛ:
· удерживается при проведении ведомости (в кассу, в банк),
· отражается в колонке "НДФЛ к перечислению",
· определяется датой фактической выплаты.
Не влияет на отражение в 6-НДФЛ
Дата фактической выплаты попадает в 6-НДФЛ
|
Ошибка |
Последствие |
|
Выплата зарплаты 31.03 вместо апреля |
Доход попадает в 1 квартал |
|
Удержание не в день выплаты |
Нарушение срока удержания |
|
Неверно задана дата выплаты в графике |
Искажение периода в 6-НДФЛ |
3. Проверка в 1С: ЗУП
Чтобы убедиться в правильности отражения, выполните:
1. Перейдите: Отчетность, справки → 1С-Отчетность → Создать → 6-НДФЛ.
2. Сформируйте отчет за 1 полугодие 2025 года.
3. Проверьте:
o Раздел 1 — доходы за апрель-июнь.
o Раздел 2 — строки удержания и сроков перечисления за апрель.
Сумма налога
22 100
Для анализа налога удобно применять специализированный отчет:
Путь: Налоги и взносы → Отчеты по налогам и взносам → Удержанный НДФЛ.
Он отображает:
- даты удержания и источники (ведомости),
- сроки перечисления в бюджет.
Можно включить дополнительные группировки — по виду дохода, подразделению и т.д., чтобы выделить, например, выплаты с районным коэффициентом.
Налоговый орган №1
Зарплата за март, выплаченная в апреле 2025 года, должна отражаться во 2 квартале в 6-НДФЛ. Основной принцип — учет по дате фактической выплаты. Для корректного заполнения формы важно, чтобы документы в 1С были оформлены без ошибок, а проверку удобно проводить через стандартные отчеты программы.
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Алексей Стельмах
