Содержание:
1. Предоплата от покупателя в 2025г., отгрузка товаров/выполнение работ, услуг в 2026г
С 1 января 2026 года основная ставка НДС составит 22%. Базовые алгоритмы исчисления налога не меняются, бухгалтерам и методологам важно правильно настроить учет в переходный период.
Фундаментальное правило: решающее значение имеет дата возникновения налоговой базы (момент отгрузки или получения оплаты), а не условия договора или дата его подписания:
1. Аванс от покупателя в 2025г., отгрузка товаров/выполнение работ, услуг в 2026г.;
2. Аванс от покупателя в 2025г., отгрузка товаров/выполнение работ, услуг в 2026г., покупатель доплатил разницу в ставке 2%.
1. Предоплата от покупателя в 2025г., отгрузка товаров/выполнение работ, услуг в 2026г
При получении предоплаты от покупателя в 2025г., в документе «Поступление на расчетный счет» ставка НДС заполняется 20%.
Поступление на расчетный счет
Получена предоплата, значит оформляется счет-фактура на аванс со ставкой НДС 20/120.
20/120
В документах «Реализация», проведенных в 2026г. заполняется новая ставка НДС 22%.
22%
НДС с аванса принимается к вычету, сформируйте документ «Формирование записей книги покупок».
Формирование записей книги покупок
НДС с аванса будет принят к вычету.
2. Предоплата от покупателя в 2025г., отгрузка товаров/выполнение работ, услуг в 2026г., но покупатель доплатил разницу в ставке 2%
От покупателя в 2025г. получена предоплата, затем покупатель доплачивает продавцу сумму НДС в размере 2% в связи с изменением ставки НДС с 20% до 22%, и возможны следующие варианты:
· При доплате покупателем 2% налога в 2025 году, такая доплата будет считаться оплатой стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120.
НДС 20%
Из документа «Поступление на расчетный счет» создается документ «Счет-фактура выданный», выберите вид счета-фактуры: «Корректировочный на аванс», далее в столбце «К счет-фактуре» выберите счет-фактуру на аванс по полученной ранее предоплате.
Счета-фактуры выданные
Суммы заполняться в документе.
Корректировочный счет-фактура на аванс
Доплата 2% будет как обычная сумма.
Зачет аванса
Доплата 2% в 2026 до отгрузки является доплатой налога, поэтому в документе «Поступление на расчетный счет» необходимо указать всю сумму как НДС в поле Сумма НДС.
НДС 22%
Далее на основание документа «Поступление на расчетный счет» создайте документ «Счет-фактура выданный», выберите вид счета-фактуры: «Корректировочный на аванс», далее в столбце «К счет-фактуре» выберите счет-фактуру на аванс по полученной ранее предоплате.
Корректировочный на аванс
В реализации, проведенной в 2026г. ставка НДС 22%.
22%
Сумма НДС принята к вычету, сумма доплаты отражена как доплата налога.
22/122
Целесообразно разработать внутренние регламенты и инструкции, определяющие порядок учета НДС при таких операциях. Это поможет сотрудникам, ответственным за ведение бухгалтерского учета, правильно отражать операции в программе и избежать нарушений налогового законодательства. Регулярное обучение персонала также является важным элементом обеспечения правильного учета НДС в организации.
Необходимо проведение периодических проверок правильности учета НДС. В частности, рекомендуется сравнивать данные бухгалтерского учета с данными налоговых регистров, чтобы выявить и исправить возможные ошибки и неточности.
Мы поможем корректно отразить НДС в 1C: Управление холдингом 8 при операциях, приходящихся на разные годы, так как это требует внимательности и знания законодательства, соблюдая описанные выше рекомендации для исключения ошибок, и обеспечения правильного расчета, и уплату налога.
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Анжелика Грачева
