Содержание:
2. Оформление в программе «Операция» 1С
1. Перенос убытка на будущее
В этой статье будет рассмотрена процедура переноса убытка в будущие отчетные периоды в конфигурации «1С:Бухгалтерия 3.0» в организациях, ведущих ПБУ 18/02 с 2020.
В НУ понятие «Убыток» определяется как отрицательная сумма доходов и расходов, которые признаются для налогообложения. При получении организацией убытка отчетного периода налогооблагаемая база обнуляется. Если по окончании года плательщик налога на доходы отражает убыток по принимаемых для расчета доходах и расходах, тогда в будущих периодах он имеет право уменьшать базу по прибыли либо полностью, либо частично на отраженные ранее убытки. Это и есть «перенос убытка на будущее».
Рассмотрим, какие операции следует отразить в конце года при получении отрицательного результата деятельности в конфигурации «1С:Бухгалтерия 3.0».
В случае если на конец года в программе отражено появление убытка, надо ввести документ «Операция», в котором будет оформлен перенос убытка на статью РБП. Если этого не сделать, система сама автоматически выдаст сообщение при проведении регламентных операций и подскажет, какие действия необходимо провести для устранения ошибки и неполадок:
2. Оформление в программе «Операция» 1С
При оформлении документа в программе 1С «Операция» важно:
· Операция вводится на конец года получения убытка. В данном примере 31.12.2019;
· Сумма по БУ по счету 09 с вида «Убыток текущего периода» на конец 31.12.2019 должна быть передана на вид «Расходы будущих периодов»;
· Сумма в НУ должна быть перенесена на счет учета 97.01 с отражением временной разницы, при этом создается РБП с видом для НУ «Убытки прошлых лет» в 1С.
Статья РБП для операции переноса убытка:
Сумма для статьи РБП и проводки в НУ берется на конец года по 99.01 счету до реформации баланса:
Сумму для переноса со счета 09 со статьи «Убыток текущего периода» также можно проверить по «оборотке»:
Если в следующих периодах в НУ будет рассчитана прибыль, система при проведении регламентных операций по закрытию месяца в 1С применит вычет по перенесенным убыткам и данные попадут в налоговую декларацию:
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Юлия Харочкина
