Содержание:
1. Корректировочный счет-фактура: в каких случаях выставляется
2. Заполнение корректировочного счета-фактуры. Пример
Часто в жизни бывают случаи, когда возникает необходимость внести изменения уже в выписанный документ «Счет-фактура» (далее СЧФ). Как известно, в такой документ вносить изменения нельзя. Для отражения этой операции, необходимо выписать еще один СЧФ с видом: измененный или корректировка.
1. Корректировочный счет-фактура: в каких случаях выставляется
СЧФ с видом операции «корректировка» может быть выписан в случае изменения (п.3. ст. 168 НК РФ) следующих реквизитов:
· Наименование работ (товара)
· Цена
· Количество
Данный документ является дополняющим к ранее выписанному СЧФ. Сам по себе он не может являться основанием для зачета НДС без первоначального документа СЧФ.
Корректировочный счет-фактура выставляется в случае согласия сторон, что также подтверждается прилагающимися документами.
Исправленный СЧФ выписывается взамен ранее выписанного документа и отменяет действие предыдущего СЧФ.
В данной статье мы поведем речь о документе СЧФ с видом операции «корректировка».
Так как СЧФ это двусторонний документ, то для одного из участников сделки (покупателя) данный документ определяется, как входящий СЧФ, а для другого (продавца) - как выданный СЧФ.
2. Заполнение корректировочного счета-фактуры. Пример
На примере рассмотрим, как отображаются данные операции в конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» (далее система): ТК «Комплексный» отгрузил товарные ценности в сумме 84 314,83 руб. 05.03.2018г. Компания «Конфетпром» приняла на склад данные товары. 17.03.2018г. выписана СЧФ с видом «корректировка» с изменением цены по одной позиции (ошибка, при выписке документации). Если бы ошибка была обнаружена в течении 5 дней со дня выписки первоначального СЧФ, то достаточно было бы исправить первоначальный документ. Но по истечении 5 дней налогоплательщик обязан выписать новый СЧФ с видом «корректировка».
Отразим реализацию товарных ценностей со склада ТК «Комплексный». Для этого в системе оформляется документ «Реализация товаров и услуг» (далее РТУ).
Нажав кнопку «выписать счет-фактуру», автоматически формируется документ СЧФ выданный.
Обратите внимание, что проводки по НДС возникают в момент проведения документа РТУ, а не документа СЧФ.
Далее произведем корректировку реализации с увеличением стоимости товара по одной позиции. Для этого необходимо оформить документ «Корректировка реализации».
Вид операции обязательно должен быть «Корректировка по согласованию сторон». Корректировочный счет-фактура на увеличение регистрируется следующим образом:
Проводки сформировались автоматически исключительно на внесенные изменения.
Получен корректировочный счет-фактура, а в документе автоматически определился вид изменения – увеличение суммы.
Рассмотрим ситуацию, когда корректировка реализации идет с уменьшением стоимости товара на одну позицию.
Проводки сформировались автоматически исключительно на внесенные изменения.
Таким образом формируются корректировочные счета-фактуры на уменьшение в 1С. В документе автоматически определился вид изменения – уменьшение суммы.
Отразим принятие товара на склад компании «Конфетпром» документом «Поступление товаров и услуг» (далее ПТУ) в системе.
Оформим хозяйственную операцию по корректировке с увеличением товарной суммы по одной позиции. Для этого в системе оформляется документ «Корректировка поступления» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон».
Обратите внимание, система автоматически предлагает «Восстановить НДС в книге продаж», при желании пользователь может убрать галочку, и соответствующих движений по регистрам НДС сделано не будет.
Проводки формируются автоматически только на сумму корректировки.
В документе «корректировочный СЧФ» автоматически определился вид изменения – увеличение суммы.
Рассмотрим еще один вариант, как оформляется корректировочная счет-фактура, образец заполнения при корректировке поступления с уменьшением стоимости товара по одной единице.
Проводки автоматически сформировались системой с учетом восстановления НДС.
В документе «корректировочный СЧФ» автоматически определился вид изменения – уменьшение суммы.
Зарема Жилатежева,
специалист компании ООО «Кодерлайн».
