Содержание:
1. Беспроцентный займ от учредителя.
3. Беспроцентные займы сотрудникам.
1. Беспроцентный займ от учредителя
Когда не хватает денег на развитие компании, учредитель вкладывает свои кровные с расчетом их вернуть, когда дела компании поправятся. Оформляется такое вложение договором беспроцентного займа. По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора стороны прописывают, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.
При передаче займа нет ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме компании. Передаваемая сумма зависит только от возможностей собственника.
У компании, получившей беспроцентный займ от учредителя, дохода не возникает при условии, что деньги возвращены заимодавцу.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" получение беспроцентного займа организацией отражается документом *Поступление на расчетный счет*, возврат суммы долга – документом *Списание с расчетного счета*.
2. Займ учредителю от ООО
Когда выдаётся беспроцентный займ учредителю от ООО, возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ.
3. Беспроцентные займы сотрудникам
При получении беспроцентного займа сотрудником от компании-работодателя у сотрудника возникает материальная выгода в виде экономии на процентах, облагаемая НДФЛ.
В отношении доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии за пользование заемными средствами, для резидентов РФ применяется налоговая ставка 35 процентов, а для нерезидентов 30 процентов[1].
В программе 1С Бухгалтерия 8.3 доходы физических лиц в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами, сумма НДФЛ, исчисленная с этих доходов, регистрируются документом *Операция учета НДФЛ*.
Откройте раздел *Зарплата и кадры~ Все документы по НДФЛ*
По кнопке Создатьоткройте вид документа *Операция учета НДФЛ*.
Заполните поле *Организация*, выберите физическое лицо, доход которого нужно зарегистрировать.В поле Дата укажите дату регистрации документа в программе.
В поле *Дата операции* укажите ближайшую дату выплаты дохода, из которого будет удержан налог с материальной выгоды. Эта дата появится в строке 110 расчета 6-НДФЛ.
В табличной части на закладке Доходы добавьте строку:
Укажите дату получения дохода, код дохода 2610, вид дохода Натуральный доход, сумму мат.выгоды и НДФЛ.
На закладке*Удержано по всем ставкам* регистрируется сумма фактически удержанного налога. Нажмите на кнопку Добавить:
в колонке Дата получения дохода укажите дату получения дохода в виде материальной выгоды. Эта дата будет отражена в строке 100 расчета по форме 6-НДФЛ;
заполните ставку 35%, сумму удержанного НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами;
в колонке Сумма выплаченного дохода укажите сумму дохода в виде материальной выгоды (с учетом НДФЛ, вычетов).
Проведите и закройте документ.
Отражение начисления НДФЛ для данного вида операции в программе создайте с помощью документа *Операция*
Этот способ применим к любому физическому лицу, не только к сотруднику.
Специалист компании «Кодерлайн»
Галина Серебрякова
[1] п.2 ст.212 НК РФ
