KoderLine
Обслуживание
и внедрение
Наш Facebook Наш Instagram Наш YouTube
+7 (495) 374 55 29 Обратный звонок
«Учет лизинговых операций в 1С:ERP 2.1»

«Учет лизинговых операций в 1С:ERP 2.1»

0
838
20.09.2016

Компания Кодерлайн провела вебинар на тему «Учет лизинговых операций в 1С:ERP 2.1»

Вебинар будет интересен рядовым сотрудникам и руководителям финансово-экономических отделов, заинтересованным лицам.

Ведущая: Наталья Носкова – консультант-аналитик 1С.

Описание:

На вебинаре поговорили на тему ведения учета лизинговых операций у лизингополучателя по поступлению предмета лизинга на баланс или за балансовый учет. Также разобрали на примере ведение договоров лизинга, настройки счетов учета для обязательств, обеспечительного платежа, выкупа и лизинговых платежей и зачет НДС по суммам ежемесячных начислений.

Программа вебинара:

1.  Учет лизинговых операций у лизингополучателя по поступлению предмета лизинга на баланс или за балансовый учет;

2.  Ведение договоров лизинга;

3.  Настройки счетов учета для обязательств, обеспечительного платежа, выкупа и лизинговых платежей;

4.  Учет частичного ежемесячного зачета обеспечительного платежа и начисления выкупной стоимости;

5.  Зачет НДС по суммам ежемесячных начислений;

6.  Принятие к учету полностью с амортизированного ОС;

7.  Отчет «Реестр лизинговых договоров».

Ссылка на презентацию здесь

Видеозапись вебинара здесь

Будем благодарны за ваши отзывы :)


Расшифровка


Рассмотрим учет лизинговых операций в программе ERP на примере версии 2.2. При подготовке к вебинару столкнулась с одной неприятной ситуацией. Дело в том, что на предпоследнем релизе, который у меня установлен, промоделировать пример, когда предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя, до конца не получилось. Поэтому, к сожалению, эту часть мы сегодня рассматривать не будем. 

Мы впоследствии вернемся к этому вопросу и рассмотрим его. А сегодня мы пока остановимся только лишь на варианте, когда предмет лизинга находится на забалансовом учете у лизингополучателя.

О нашей организации: Мы франчайзи 1С. Возможно кто-то из наших слушателей уже с нами знаком. Здесь на слайде представлено что мы занимаемся проектными решениями. Проекты по автоматизации учета иногда бывают очень сложные.
Занимаемся также консалтингом, сопровождением программных продуктов 1С. Ну и, конечно же, обучением пользователей, для того, чтобы они могли правильно в этих программных продуктах работать. 

Здесь представлены наши результаты: 

• Количестве реализованных проектов – 351; 
• 507 сертификатов по работе с 1С; 
• 446 постоянных клиентов; 
• 592 обслуженных клиентов. 
• Штат сотрудников на данный момент – 200 человек;
• Уже 9 офисов представлены на территории Российской Федерации и ближнего зарубежья. 

О себе: Меня зовут Наталья Носкова. Я занимаюсь в основном регламентированным учетом. Более 5 лет работаю в сфере автоматизации учета в качестве консультанта-аналитика по регламентированному учету. 

Итак, учет лизинговых операций у лизингополучателя по поступлению предмета лизинга на баланс или забалансовый учет. 

Рассмотрим ведение договоров лизинга: как они формируются, оформляются, что с ним дальше происходит. Посмотрим, как выполняются настройки счетов учета обязательств, обеспечительного платежа, выкупной стоимости и лизинговых платежей. 

Рассмотрим, как у нас оформляются зачеты обеспечительных платежей и лизинговых платежей, также начисление выкупной стоимости. 
Посмотрим, как этих случаях будут себя вести НДС, потом впоследствии примем к учету основное средство. И посмотрим, как у нас работает специальный реестр лизинговых договоров. 

Итак, приступим. Для того, чтобы у нас с вами заработал функционал «Учет лизинга» в программе, нам нужно с вами сделать специальную настройку. 

Специальная настройка расположена в блоке «НСИ и администрирование» в разделе «Регламентированный учет». Флажок у нас есть «✓Лизинг». После того, как у нас будет установлен данный флажок, в разделе «Регламентированный учет» мы увидим раздел учета лизинга, который представлен такими журналами: договор лизинга, поступление предметов лизинга, поступление услуг по лизингу, и все, что связано с ежемесячными отражениями по учету лизинга, и непосредственно сам реестр договоров лизинга. 

Начинаем работу с договоров лизинга. Сейчас у нас откроется журнал, в котором нужно будет отразить договор лизинга. У меня примеры уже сформированы. Посмотрим на уже готовых примерах.

Итак, первый вариант. Вот договор. Заполняем основные реквизиты: номер, дату, период действия (с какой даты по какую действует этот договор). Смотрим дальше «Предметы договора лизинга» представлены у нас флажками. Варианты: «✓за балансом» может учитываться, или «✓на балансе». В зависимости от того, какой флажок будет установлен, дальше у нас с вами раскроется счета учета расчетов. Сейчас установлен флажок «✓за балансом». 

У нас раскрываются следующие варианты. Мы можем с вами установить флажками «✓обеспечительный платеж». Предположим, что он у нас есть. И предположим, что есть «✓выкуп предмета лизинга». Мы сейчас рассматриваем виртуальные примеры, поэтому они с жизненной ситуацией не всегда могут совпадать. Просто рассмотрим возможности программы. 

После того, как у нас установлены флажки «✓за балансом», «✓обеспечительный платеж» и «✓выкуп предмета лизинга», у нас открывается перечисления. Что же будет на счетах учета расчетов? Видим, что это обеспечительный платеж, лизинговые услуги и выкуп предмета лизинга. Здесь мы можем установить счета учета, на которых будут вестись данные расчёты. Хочу сказать, что по умолчанию представленных счетов нет в плане счетов, мы их можем добавить в пользовательском режиме. И после этого запускается ведение расчетов по этим счетам. Больше нигде эти счета устанавливать в программе не нужно. Данной настройки достаточно для того, чтобы программа сама дальше по виду платежа и по виду расчета лизинга определяла, какой счет она будет представлять. Дальше мы на этом остановимся. 

Исходя из того, что мы видим здесь в настройке договора, у нас оплата только в рублях по умолчанию и на текущий момент других вариантов пока нет. Заполняем лизингодателя. Кто у нас будет контрагент? Ну я не стала долго думать, просто назвала его лизингодателем и всё. Здесь можно указать его банковский счет, для того, чтобы по умолчанию документы, списание с расчетного счета доставлялись. Ну и представитель (кто у нас с кем контактировал, кто имеет право подписывать документы). 

В учетную информацию мы можем внести статью ДДС. Это не обязательный реквизит. Можно его внести для того, чтобы списание безналичных денежных средств автоматически данное поле проставлялось. И указываем ставку платежей 18%. Всё! Больше у нас в договоре нам указать нечего. 

Хочу обратить ваше внимание, что так как у нас договор лизинга, расчеты по нему – это длительные расчеты. Могут несколько месяцев быть, год, предположим. И лизинговые платежи могут иметь постоянную сумму либо какой-то график платежей. Хочу обратить Ваше внимание, что в данном случае никакой график здесь настроить нет возможности. Это уже будет у нас контролироваться пользователями и самостоятельно определяться, в какие даты и что будет отражаться в учете. Вот всё, что могу сказать по поводу оформления договора.

Следующие действия, которые мы должны выполнить после оформления договора.
Так как мы с вами указали, что у нас есть обеспечительный платеж, значит, мы должны отразить непосредственно перечисление денежных средств под обеспечительный платеж. Делаем с вами платежное поручение, блоки в казначейство, выбираем журнал списания денежных средств, и в нём отразим этот документ. 

Предположим, 30 января 2016 года я сформировала платежное поручение на сумму 30000 (рублей). У меня короткий, недлительный по времени, пример на 30.000. То есть за 3 месяца лизинг должен закончить все свои расчёты. 

Обращаю Ваше внимание! У нас появилась новая операция, которая называется «Оплата лизингодателю». Это очень важно. После того, как мы заполняем, кто получатель, его счёт. В какой дате было отражено движение в нашем учете, сумму непосредственно, какие-то ещё следующие пункты можем заполнить. Реквизиты, которые мы сейчас не рассматриваем. 

На закладке «Расшифровка платежа» указываем договор лизинга, который мы сейчас только что с вами рассмотрели. И дальше очень важный тип платежа. у нас есть три типа: лизинг платеж, выкуп предмета лизинга и обеспечительный платеж. Сейчас мы выбираем с вами обеспечительный платеж и после проведения можем посмотреть, какие будут у нас сформированы проводки. 

Я уже вам сказала, что так как в договоре все счета расчетов уже настроили, то система здесь уже самостоятельно автоматически понимает, на какой счет, в каком случае, какие расчёты ей нужно относить. 

Вот мы видим, что 30.000 по проводке разложились правильно. Следующее, что мы должны сделать, принять на учёт предмет лизинга. Мы идем в раздел регламентированный учет, в журнал поступление предметов лизинга, и оформляем документ одноименный. Что в нем заполняем? Мы должны обязательно указать контрагента, от которого мы получаем предмет, договор. Это обязательные реквизиты. Подразделение указываем, и указываем счет учета. По умолчанию она проставляет 001, потому что договор забалансовый. Номер, документы и дату документа проставляем вручную, и на закладке «Основные средства» заполняем предмет лизинга. То есть непосредственно, ту вещь, которую мы принимаем. Сейчас посмотрим. Я заполнила минимальное количество реквизитов, которые были необходимы. В данном случае мне больше здесь ничего не нужно. Название, подразделения, где будет находиться группа основных средств и амортизационную группу я выбрала. Несмотря на то, что сейчас пока принимаем за баланс этот предмет лизинга, будем начислять амортизацию. В любом случае эти два поля нужно заполнить. 

Следующие закладки я не заполняла, потому что в нашем примере это необязательно. Ну и описание. Там мы просто пишем, то, что считаем нужным. Проводим этот документ и смотрим, что у нас получилось по проводкам.  По проводкам мы видим, что в счет по залоговой стоимости мы оприходовали предмет лизинга (сумма условная). У вас она будет определена, скорее всего, в договоре. Выполнили!

Дальше начинаем запускать уже отражение лизинговых расчётов. Ежемесячно. Они у нас формируются опять же в блоке «Регламентированный учет», «Поступления услуг по лизингу». То есть самим документом. Допустим, в январе я получила предмет лизинга, и в январе у меня уже были документы (я получила от лизингодателя), в которых я должна отразить услуги по лизингу в размере 20000 руб. с учетом НДС, и зачет обеспечительного платежа, который мы с вами сделали. Перечисления мы уже по нему сделали. Вот в этом документе поле «Содержание» заполнять необязательно, это требование программы. А вот типы начислений нужно обязательно заполнять. 

И мы видим опять, что у нас здесь есть три типа, которые мы можем выбрать. В данном случае сейчас у нас услуга по лизингу. Сумму 20.000 я отразила, и зачет обеспечительного платежа я отразила – 10.000. Исходя из того, что у меня сумма платежа была 30.000, определила, что у меня по условиям договора расчеты будут длиться 3 месяца, то есть одну третью часть я отразила здесь.

Дальше программа у нас требует заполнить документ, которым были перечислены средства на обеспечительный платеж. Я отразила здесь документ. Мы видим сейчас. И дальше по требованию заполняем подразделение, получатель, аналитику расходов и статью расходы по лизингу. Я назвала ее «Расходы по лизингу», можно ее назвать по-другому. Самое главное, чтоб вы видели в учете эти расходы и понимали, что они значат. После проведения смотрим, какие у нас получились проводки. 

Видим, что на 26 счет мы с вами отнесли расходы по лизингу. По тем счетам учета, которую мы настроили – 76.51 и 76.52, видим, что еще отражена сумма НДС. К этому же документу нам нужно сформировать счет-фактуру. Внизу у нас есть гиперссылка. По этой гиперссылке переходим в документ счет-фактура и заполняем его как обычно. То есть здесь у нас нет никаких особенностей. В проводки к счету-фактуре мы видим, что у общей суммы берет НДС к вычету. Также в течение данного периода действия договора помимо оформления документов «Поступление услуг по лизингу», мы с вами должны сформировать документы на перечисление денежных средств. В частности, мы должны перечислить лизинговый платеж. Документом «Списание безналичных денежных средств» выполняем это перечисление. Видим, что в учете отразилась эта операция. В феврале мы повторяем те же самые операции, то есть просто идут обычные расчёты без каких-либо особенностей. 

Дальше мы решили, что хотим выкупить это основное средство, то есть в данном примере будем рассматривать выкуп основного средства. Мы завершаем наши расчеты по лизингу последними платежами услуг по лизингу и зачету обеспечительного платежа. Последние по графику, который мы определили по договору, либо по допсоглашению, если этот выкуп идет отдельным договором. Зафиксировали эти расчеты. И дальше нам нужно будет с вами сделать выкуп основного средства. Что мы делаем? В данном случае, как и вообще у нас принято принимать и оформлять операции по приобретению основного средства, покупаем внеоборотный актив документом «Поступление услуг и прочих активов». Купили его. Сумму определили, что она будет 70 800 руб. с учетом НДС. Я написала, что это выкуп лизингового основного средства, отразила его стоимость в учете, выбрала нужную статью расходов, и вижу, что по проводкам у меня идёт приобретение нематериального актива. То есть проводка дебет 08, кредит 60 счета. 

По этому условию примера следующим документом у нас будет принятие учета основного средства. Заполняем стандартно, как у нас принято в программе заполнять документ. Выбираем события, принятие к учету с вводом в эксплуатацию, указываем подразделение, в которые был приобретен нематериальный актив, дальше указываем подразделение, где будет находиться, заполняем материально ответственное лицо (в данном случае я его не заполнила, потому что мне необязательно). На закладке «Амортизация» буду указывать, что действует амортизация, потому что по сути я купила основное средство по нашему примеру.  Указываю срок действия, срок использования, в течение которого будет его стоимость переноситься в затраты. Заполнила закладку отражения расходов, на какую статью будет относиться амортизация. И куда будет налог на имущество, в частности, относиться. И выбрала основное средство, которое я должна принять к учету.

После проведения документов сформируют проводки дебет 9.01, кредит 08 счета. Это стандартный вариант. Здесь не рассматривала, что может быть разница по налоговому учету, но она может быть. Мы приняли к учету основное средство. И также мы перечислили документом списание безналичных денежных средств, оплату за это основное средство. Здесь уже в этом случае у нас будет оплата поставщику, то есть вид операции будет другой, не расчеты с лизингодателем, а оплата поставщику. Сумму поставила, по которой мы покупаем этот предмет лизинга. И теперь у нас расчёты закрылись по договорам, мы выполнили закрытие месяца. У нас были три месяца: январь, февраль, и март. Видно, что период закрыт на все три месяца. 

Теперь мы с вами посмотрим оборотно-сальдовую ведомость. Мы видим, что на учете сейчас находится основное средство стоимостью 60000 (руб.). Хочу сказать, что закрытие периода я точно так же сделаю по июнь включительно. Помним, что мы определили срок полезного использования основного средства. Программа начала выполнять расчет амортизации. Мы видим, что у нас отражен НДС по лизинговым платежам и обеспечительному платежу и принят к вычету в полном размере. Также мы с вами видим, что отражен НДС по приобретению основного средства, и также принят к вычету. А к вычету он принимается по вводу в эксплуатацию основного средства.

Мы видим, что у нас расчетов прошло на 160 800 руб. И сейчас мы с минусом, потому что у меня нет входящего остатка. Мы видим также, что лизинговых платежей было совершено на 60 000 руб. Авансы по договорам лизинга были совершены на 30000 руб., за счёт того, что у меня платежи были раньше, чем я принимала на учет лизинговые платежи. 

Теперь сравним это с тем, что у нас получилось с реестром договоров лизинга. Есть еще один журнал в блоке лизинг, сформируем его. Мы рассматриваем сейчас только первую часть, где написано «Договор забаланс». Вариант учета имущества находится за балансом. Срок действия программы у нас определяется из договора, в том случае, если у нас будет указан период действия договора. Предмет лизинга в нашем варианте не заполнен, потому что у нас сам предмет лизинга находился за балансом, и поэтому здесь не отражается. Вот колонка «Обязательства» — это обязательства по определению стоимости лизингового имущества, которое будет заполняться только в том случае, если у нас предмет лизинга будет на балансе. В нашем случае тоже не заполняется. Мы видим, что у нас есть обеспечительный платеж в размере 30 000.

И дальше у нас были лизинговые платежи в общей сумме 60000. Выкуп предмета лизинга здесь не заполнен только по той причине, что у нас не было сейчас выкупа предмета лизинга. Мы этот вариант рассмотрим чуть позднее. Вот так выглядит отчет, который может контролировать расчеты по лизингу. И мы сейчас с вами рассмотрели вариант, когда у нас имущество (основное средство) выкупается отдельным договором, либо в условиях договора так прописано, что у нас выкуп отдельно должен осуществляться, либо это был выкуп досрочно. 

Сейчас мы рассмотрим следующий пример, когда у нас оформляется выкуп предмета лизинга. Начало примера точно такое же как мы с вами рассмотрели. Единственная разница: в конце, когда у нас должны пройти последние расчеты с лизингополучателем, документ «Поступление услуг по лизингу» мы заполним следующим образом: помимо того, что у нас с вами будет отражено в этом документе услуга по лизингу и зачет обеспечительного платежа, мы еще здесь укажем тип начисления – выкуп предмета лизинга. Ну предположим, что это будет 50 000 руб.

Видим, что в проводках у нас расчёты прошли по всем трем субсчетам, НДС тоже. По всем трем операциям начислен, отражен. После этого, либо перед этим, мы формируем документ «Списание безналичных денежных средств», в котором тип платежа «Выкуп предмета лизинга» указываем в операции «Оплата лизингополучателю». 

Предположим по нашему примеру, что расчеты все закрылись и нам теперь нужно принять на учет основное средство. Если у нас полностью самортизировано основное средство, то документ поступления услуг и прочих активов мы уже не формируем, а сразу формируем документ «Принятие к учету основного средства». 
Здесь есть некоторые особенности. Если у нас полностью самортизированно основное средство, то при заполнении этого документа порядок учета стоимости мы должны отразить в бухгалтерском и автоматически налоговом учете. Должны отразить, что амортизация начислена. Дальше на закладке амортизации мы поставим, что у нас начисление амортизации остановлено. Иначе она будет продолжать делать расчет. Дальше мы определяем количество месяцев, это в принципе ни на что не влияет. Можно здесь поставить полный срок полезного использования, и так как амортизация приостановлена, то расчёты выполняться не будут.

На закладке отражения расходов указываем нужные статьи, и на закладке основное средство, выбирая основное средство, указываем его стоимость. Можем здесь указать отдельно стоимость в бухгалтерском учете, в налоговом учете, отдельную стоимость, и также временные разницы. 

После проведения мы увидим такую проводку: что у нас дебет 01 счета и кредит 02 счета на сумму приобретенного основного средства в разрезах бухгалтерского и налогового учета разложено так, как мы указали в документе.

И сейчас мы посмотрим, как у нас будут отражаться эти расчеты в оборотно-сальдовой ведомости. Итак, мы видим, что мы отразили у себя в учете основное средство по стоимости в бухгалтерском учете 93 474 руб. 58 коп. А в налоговом учете на стоимость 52437 руб. 47 коп. Суммы условные. Я не высчитывала никакие амортизации. Эти суммы будут браться из предоставленной справки или из ОС1, которую вы получите от лизингополучателя. Также мы видим, что у нас уже за период полугодия полностью самортизированно это основное средство. А мы помним, что срок действия договора был только на первый квартал 2016 года. Дальше мы видим, что у нас отражен отчет по входящему НДС, только лишь по счёту 1904, счет 1901 уже не задействован, потому что мы не выкупали это основное средство как отдельное приобретение. И дальше мы прошли расчеты по лизинговым платежам на общую сумму 60 000.

По обеспечительному платежу прошли как авансом по договорам лизинга, и выкуп лизингового имущества, те же самые цифры мы сейчас с вами увидим в реестре договоров лизинга. Вот мы видим, что у нас по обеспечительному платежу 30.000, по лизинговых платежах 60.000, и по выкупу предмета лизинга 50.000. 

Единственное, я в первом варианте кое-что упустила. Мы помним, что в начале нашего примера мы поставили на забалансовый учет дебет 001 предмет лизинга. Вопрос: каким документом нам нужно с учета снять это основное средство? В данном случае у нас для того, чтобы движение прошло по кредиту 001 счета, в программе нужно оформить документ выбытия основных средств. Мы видим, что по сроку 31 марта у нас выбывает с учета автомобиль ВАЗ (наш предмет лизинга). Мы видим, что залоговая стоимость его списана, вот только после этого мы уже можем купить основное средства и ввести его в эксплуатацию. 

Сейчас еще раз посмотрим оборотно-сальдовую ведомость и к тому, что мы уже рассмотрели по этому примеру. Выведем забалансовые счета в оборотно-сальдовой ведомости. И вот мы видим, что и основных средств было оприходовано на 500.000, и списано на 500.000. Вот так у нас отражаются операции по учету предмета лизинга у лизингополучателя, в том случае, когда предмет лизинга находится за балансом.


Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
#1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Платформа #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #ADO #APACHE #API #com-объекты #Excel #GoogleDrive #HTTP #ITIL #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #XML #Администрирование 1С #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #БИТ.Финанc #Битрикс24 #Блокировки в 1С #БСП #БУ #Бурение скважин #Бюджетирование #Внедрение #Внедрение ERP #Закрытие месяца #Запросы 1С #Интеграция 1С #Как сделать в 1С #Конвертация данных #Корпоративное сопровождение #Лизинг #Лицензии 1С #Моделирование #МСФО #Налоги #Обмен между базами #Обновления #Оптимизация #Отпуск #Отчетность #Отчеты в 1С #Оценка задач #Перенос данных #Планирование #Полезные обработки #Правила обмена #Проводки 1С #Программирование в 1С #Программные права #Продажи #Производство #Расширение конфигурации #РСБУ #СКД #Сравнение конфигураций #Тестирование 1С #Техническое задание #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Управление проектами #Финансовый учет #Ценообразование #Экзамен 1С #Яндекс.Касса Email или телефон
Яндекс.Метрика