KoderLine
Обслуживание
и внедрение
+7 (495) 374 55 29 Обратный звонок

Статьи экспертов

Полезная информация

Учет факторинговых операций в 1С:ERP

Учет факторинговых операций в 1С:ERP

2
2228
26.10.2016 Наталья Лосева
  В данной статье мы рассмотрим пример отражения операций по взаиморасчетам с клиентами через факторинговую компанию в конфигурации «1С:ERP»   
     
  Содержание:   
 

1. Понятие факторинга

2. Данные примера

3. Настройки справочников в 1С:ERP

4. Документы в 1С:ERP для отражения операций по факторингу

4.1 Реализация клиенту

4.2 Передача дебиторской задолженности факторинговой компании

4.3 Списание дебиторской задолженности клиента

4.4 Оплата фактором 80% суммы задолженности

4.5 Отражение комиссии фактора

4.6 Оплата фактором остатка задолженности

5. Отчетность

6. Резюме

 
     
 

Понятие факторинга

 
 

Прежде всего дадим определение факторинга. Современный экономический словарь (Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б.) дает следующую трактовку факторинговых операций – это способ финансирования торговых операций на основе предварительной оплаты счетов банками-комиссионерами, представляющий своеобразную форму кредитования торгового капитала.

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (ст. 824 ГК РФ).

Таким образом,  факторинг – это операция продажи организацией-продавцом дебиторской задолженности своих покупателей третьей стороне – факторинговой компании. Факторинговая компания получает от организации-продавца право требования задолженности клиентов и перечисляет денежные средства на сумму задолженности организации-продавцу, удерживая при этом свое комиссионное вознаграждение. Как правило, 70-80% выкупленной задолженности факторинговая компания перечисляет сразу же после уступки денежного требования и оставшуюся часть – после получения оплаты от клиента. 
 
  Screenshot_1.png   
     
  Данная схема применяется, как правило, организациями, которые работают со своими клиентами на условиях длительной отсрочки платежа. Такой способ взаиморасчетов позволяет им увеличить денежный поток и избежать кассовых разрывов.   
     
 

Данные примера 

 
     
 

Наша организация оказала клиенту «Любимый» услуги на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС 76 271,19. Клиент обязуется оплатить оказанные услуги в течение 30 рабочих дней. Наша организация заключила договор с факторинговой компанией, по условиям которого 80% от суммы поставки фактор перечисляет в течение одного дня после передачи права требования долга, а оставшиеся 20% - в течение 2 дней после оплаты клиентом. Комиссия фактора составляет 0,5% от суммы поставки.

В бухгалтерском учете мы должны сформировать следующие проводки: 
 
 №     Дт      Кт      Сумма      Содержание                                                                                                      
 1

62

     90      500 000      Отражена дебиторская задолженность
 2

90

     68     76 271,19      Начислен НДС по оказанным услугам
 3     76      91.1      500 000      Отражена передача задолженности фактору
 4    91.2      60      500 000      Списана задолженность, переданная фактору
 5      51      76      400 000      Фактор перечислил 80% суммы по договору
 6      91.2      76      2 118,64      Отражена комиссия фактора
 7      19      76      381,36      Отражен НДС с суммы комиссии
 8       51      76      97 500      Фактор перечислил остаток суммы по договору
     
 

Настройки справочников в 1С:ERP

 
     
 

В 1С:ERP учет расчетов через факторинговую компанию не автоматизирован. Тем не менее указанную схему все же можно отразить с помощью типовых документов системы.

Для начала нам потребуется настроить статьи расходов и доходов для формирования проводок по счетам 91.01 и 91.02:

  • Настройка статьи доходов по передаче задолженности фактору: 
 
  Screenshot_2.png   
 
  • Настройка статьи расходов по списанию задолженности клиента, переданной фактору: 
 
  Screenshot_3.png   
  Screenshot_4.png   
 
  • Настройка статьи расходов по комиссии фактора: 
 
  Screenshot_5.png   
  Screenshot_6.png   
     
  Также необходимо будет корректно настроить договор с контрагентом-фактором. Мы будем использовать договор с типом взаиморасчетов «С поставщиком» – этот вариант позволит нам избежать длинной цепочки документов по отражению комиссии фактора:   
     
  Screenshot_7.png   
     
  На закладке «Расчеты» укажем вариант детализации расчетов – «по договорам»:   
     
  Screenshot_8.png   
     
  И очень важный момент – на закладке «Учетная информация» в поле «Группа фин. учета расчетов» укажем группу финансового учета расчетов с контрагентами, в которой настроены счета учета расчетов по факторингу на 76 счет:   
     
  Screenshot_9.png 
 
     
  Итак, все основные настройки введены, можно приступать к отражению операций по факторингу.  
     
 

Документы 1С:ERP для отражения операций по факторингу

 
 

4.1. Реализация клиенту

Клиенту «Любимый» 05.09 были оказаны услуги на сумму 500 000 рублей. С данным клиентом наша компания работает на условиях отсрочки платежа, а потому срок платежа по договору – 17.10. 
 
  Screenshot_10.png   
  Документ после отражения в регламентированном учете формирует проводки по отражению дебиторской задолженности на 62 счете:   
   Screenshot_11.png  
     
  4.2. Передача дебиторской задолженности факторинговой компании   
     
 

Наша компания заключила договор с фирмой-фактором, согласно которому мы передаем ей право требования долга с клиента «Любимый» и она перечисляет нам 80% от суммы реализации в течение дня после такой передачи.

Данная операция отражается в системе документом «Списание задолженности» по виду операции «Списание кредиторской задолженности» и по типу расчетов с контрагентом «Расчеты с поставщиками». 
 
  Screenshot_12.png   
     
  В качестве объекта расчетов выбираем договор с контрагентом, для которого мы настроили взаиморасчеты по факторингу:   
  Screenshot_13.png   
  На закладке «Доходы» указываем статью доходов от передачи задолженности:   
  Screenshot_14.png
 
     
  Документ при отражении в регламентированном учете формирует проводки по 76 счету в корреспонденции со счетом 91.01:   
  Screenshot_15.png   
     
  4.3. Списание дебиторской задолженности клиента   
     
 

Мы уведомляем клиента о переуступке долга третьей стороне и списываем его задолженность на расходы.

Данная операция отражается в системе документом «Списание задолженности» по виду операции «Списание дебиторской задолженности» и по типу расчетов с контрагентом «Расчеты с клиентами». В качестве объекта расчетов выбираем документ реализации услуг клиенту: 
 
  Screenshot_1.png   
  На закладке «Расходы и активы» указываем статью расходов от списания задолженности:   
  Screenshot_2.png
 
     
  Документ при отражении в регламентированном учете формирует проводки списания задолженности со счета 62 в дебет счета 91.02:   
  Screenshot_3.png   
     
  4.4 Оплата фактором 80% суммы задолженности   
     
 

На следующий день после передачи долга фирма-фактор перечисляет денежные средства в размере 80% от суммы долга.

В системе данную операцию можно зарегистрировать документом «Поступление безналичных денежных средств» с видом операции «Возврат от поставщика» 
 
  Screenshot_4.png   
  Выбрав данную операцию, на закладке «Расшифровка платежа» в качестве основания платежа мы можем указать договор с фактором:   
  Screenshot_5.png   
     
  При отражении в регламентированном учете документ сформирует проводки по взаиморасчетам с фактором по 76 чету:   
  Screenshot_6.png   
     
  4.5. Отражение комиссии фактора   
     
  Клиент оплатил задолженность по услугам фактору 05.10, и мы отражаем расходы по комиссии фактора. В системе для этого предназначен документ «Поступление услуг и прочих активов».   
  Screenshot_7.png   
     
  На закладке «Расходы и прочие активы» указываем статью расходов по комиссии фактора:
 
     
  Screenshot_8.png   
     
  После отражения в регламентированном учете документ сформирует проводки по взаиморасчетам с фактором на 76 счете:
 
     
  Screenshot_9.png   
     
  4.6. Оплата фактором остатка задолженности   
     
  В течение трех дней после оплаты задолженности клиентом фактор перечисляет нам остаток суммы за вычетом комиссии.   
  Screenshot_10.png   
     
 

Отчетность

 
     
  После отражения всех операций в регламентированном учете в оборотно-сальдовой ведомости по бухгалтерскому учету:   
  Screenshot_11.png   
     
  В отчете «Ведомость расчетов с поставщиками» можно будет проконтролировать остаток задолженности поставщика:   
  Screenshot_12.png   
     
 

Резюме 

 
     
  Таким образом, мы отразили в 1С:ERP всю схему операций по факторингу, используя при этом только типовой функционал системы. И если вспомнить табличку с проводками из примера и дополнить ее соответствующими документами 1С:ERP, получим следующее:   
     
 №  Дт Кт   Сумма  Содержание  Документ 1С:ERP
 1  62  90  500 000  Отражена дебиторская задолженность  Реализация товаров и услуг
 2  90  68  76 271,19  Начислен НДС по оказанным услугам  Реализация товаров и услуг
 3  76  91.2  500 000  Отражена передача задолженности фактору  Списание задолженности
 4  91.2  62  500 000  Списана задолженность, переданная фактору  Списание задолженности
 5  51  76  400 000  Фактор перечислил 80% суммы по договору  Поступление безналичных денежных средств
 6  91.2  76 2 118,64
 Отражена комиссия фактора  Поступление услуг и прочих активов
 7  19  76  381,36  Отражен НДС с суммы комиссии  Поступление услуг и прочих активов
 8  51  76  97 500  Фактор перечислил остаток суммы по договору  Поступление безналичных денежных средств
     
  Конечно, данная схема имеет и недостатки, связанные с тем, что достаточно большое количество документов необходимо вводить вручную, нет процедур автоматического заполнения. Кроме того, затруднительно проводить анализ – по каким документам покупателей взаиморасчеты с фактором закрыты, а по каким еще нет. Для этого придется для каждого документа покупателя создавать отдельный договор с фактором, что также увеличит ручной труд пользователей.   
     
  Поэтому организациям, где расчеты через факторинговые компании применяются часто, мы рекомендуем разработать механизмы по автоматическому формированию всей цепочки документов с возможностью проанализировать данные в отчетах с необходимой детализацией. Специалисты ООО «Кодерлайн» готовы помочь вам с данной задачей – мы обладаем необходимыми для этого знаниями и опытом.   
     
 

Наталья Лосева

руководитель отдела внедрения ООО “Кодерлайн”

 


0
Гость
Прочитал вашу статью – очень понравилось. У наших бухгалтеров много вопросов по факторингу и вообще по бухучету. Может ли ваша компания организовать для нас линию консультаций?
Имя Цитировать 0
0
Администратор
Да, конечно. Вы можете заключить с нами договор абонентского обслуживания. У нас есть несколько тарифных планов в зависимости от объема работ. Свяжитесь с нами – менеджеры Вас проконсультируют.
Имя Цитировать 0
Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
#1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Платформа #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #ADO #APACHE #API #com-объекты #Excel #GoogleDrive #HTTP #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #XML #Администрирование 1С #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #БИТ.Финанc #БИТ.Финанс #Битрикс24 #Блокировки в 1С #БСП #БУ #Бурение скважин #Бюджетирование #Внедрение #Внедрение ERP #Воронка продаж #Документы 1С #Закрытие месяца #Запросы 1С #Интеграция 1С #Как сделать в 1С #Конвертация #Конвертация данных #Корпоративное сопровождение #Лизинг #Лицензии 1С #Моделирование #МСФО #Налоги #Обмен между базами #Обновления #Оптимизация #Отпуск #Отчетность #Отчеты в 1С #Оценка задач #Перенос данных #Планирование #Полезные обработки #Правила обмена #Пример в 1С #Проводки 1С #Программирование в 1С #Программные права #Продажи #Производство #Расширение конфигурации #Регистры 1С #РСБУ #СКД #Справочники 1С #Сравнение конфигураций #Тестирование 1С #Техническое задание #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Управление проектами #Финансовый учет #Ценообразование #Экзамен 1С #Яндекс.Касса
Услуги программиста 1С
Получите специалиста  
для решения всех задач
в области 1С
Программы 1С
Цены и подробное описание программ 1С:Предприятие 8.
Яндекс.Метрика