KoderLine
Обслуживание
и внедрение
+7 (495) 374 55 29 Обратный звонок

Статьи экспертов

Полезная информация

Расчет и учет оценочных обязательств и резер...

Расчет и учет оценочных обязательств и резерва по отпускам в ЗУП 3.0

13
10283
29.06.2016 Галина Гениевская
 

Содержание:

1. Признание оценочных обязательств по отпускам в БУ. Признание резервов по отпускам в НУ

2. Настройка программы для расчета и учета оценочных обязательств и резервов

3. Оценочные обязательства (резервы) отпусков

       3.1. Формирование обязательств

       3.2. Списание обязательств

       3.3. Корректировка остатков по ОО и резервам

4. Формирование проводок по ОО и резервам в программе БП 3.0

5. Отчет по ОО и резервам
 
     
 

Все компании, за исключением малых, должны отражать в бухгалтерском учете оценочные обязательства по предстоящим расходам на оплату отпусков. Такое требование предусмотрено в ПБУ 8/2010, которое утверждено приказом Минфина России от 13 декабря 2010 г. № 167н.

В налоговом учете формирование  резерва на оплату отпусков остается правом компании. Для признания резервов отпусков в НУ, следует руководствоваться 324.1 ст. НК РФ

Статью “Признание оценочных обязательств по отпускам  в БУ. Признание резервов по отпускам в НУ” можно прочитать ЗДЕСЬ 
 
     
 

Настройка программы для расчета и учета оценочных обязательств и резервов 

 
     
  В ЗУП 3.0 по сравнению с ЗУП 2.5 существенно улучшен функционал, позволяющий вести расчет и учет оценочных обязательств (ОО) в бухгалтерском учете (БУ) и резерв отпусков в налоговом учете (НУ).   
 

1. Для расчета  величины ОО, подлежащей признанию в БУ, по выбору можно использовать не только нормативный метод, но и метод обязательств (МСФО)

2. В налоговом учете (по налогу на прибыль) поддерживается только нормативный метод, в соответствии с положениями ст. 324.1 НК РФ. При этом методы расчета ОО в БУ и резервов в НУ могут не совпадать
 
 
  Возможности формирования данных для оценочных обязательства настраиваются в карточке организации на закладке «Учетная политика и другие настройки»,  откуда по ссылке «Оценочные обязательства (резервы) отпусков» можно перейти в форму их настройки.   
     
  Рисунок 1. Настройка способа формирования ОО и резервов отпусков из карточки организации   
         
 
  Используя эти настройки:     
 

1. Можно формировать только в БУ  оценочные обязательства на оплату отпусков нормативным методом  или методом обязательств

2. Можно формировать только в НУ  резервы на оплату отпусков только нормативным методом

3. Можно формировать оценочные обязательства (БУ) и резервы (НУ) на оплату отпусков, причем метод БУ и НУ могут не совпадать

4. Можно не формировать оценочные обязательства (БУ) и резервы (НУ) на оплату отпусков
 
 
  Примечание. При использовании нормативного  метода формирования ОО в БУ или резервов в  НУ в форме настройки необходимо указать ежемесячный процент отчислений от ФОТ и предельную сумму отчислений в год, расчет которых должен быть предварительно произведен с помощью сметы  (см. Признание резервов по отпускам в НУ. ) вне программы.  Расчеты по ежегодной  инвентаризации резервов также предполагается вести вне программы.   
     
 

Оценочные обязательства (резервы) отпусков
Формирование обязательств

 
 


Обязательства формируются в документе «Начисление оценочных обязательств по отпускам».

Ввод этого документа предполагается после начисления зарплаты за месяц и формирования документа «Отражение зарплаты в бухучете». Обязательства формируются исходя из сумм начислений, взносов и выплат за счет обязательств в текущем месяце. Документ рассчитывается автоматически после заполнения документа по кнопке «Заполнить». Расчет ОО и резервов производится в документе при установленной (по умолчанию) операции «Расчет текущего месяца».

На закладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» документа отражается расчет ОО и резервов согласно установленной при настройке программы методике (см. Настройка программы для расчета и учета оценочных обязательств и резервов).

Примеры заполнения документов для данной статьи приведены для расчета оценочных обязательств в БУ по методу, описанному  в разделе Метод обязательств (МСФО); и расчета резервов в НУ по методу, описанному в разделе Признание резервов по отпускам в НУ. 
 
     
  Рисунок 2. Документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам» на закладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам»   
     
  На закладке «Обязательства и резервы текущего месяца» отражаются данные об ОО и резервах, подлежащих признанию в текущем месяце, в разрезе способов отражения и подразделений:
 
     
  Рисунок 3. Документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам» на закладке «Обязательства и резервы текущего месяца»   
       

Списание обязательств

 
 


Списание ОО и резервов на отпуска, оплаченные в текущем расчетном месяце, производится документом  «Отражение зарплаты в бухучете».

Для формирования в бухгалтерской программе проводок (см. Формирование проводок по ОО и резервам в программе БП 3.0) по списанию накопленных ранее обязательств предназначены отдельные виды операций, с которыми автоматически отражаются ежегодные отпуска и их компенсации в документе «Отражение зарплаты в бухучете»
 
 

  • "Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств" – для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее накопленных в бухгалтерском учете обязательств. Таким суммам в бухгалтерской программе может соответствовать проводка в дебет, например, 96 счета;

  • "Ежегодный отпуск" – для отражения отпускных, для которых наполненных ранее обязательств (и резервов) оказалось недостаточно. Таким суммам в бухгалтерской программе может соответствовать проводка в дебет, например, какого-либо счета затрат.
 
     
  Рисунок 4. Виды операций по отражению оплаты отпусков в документе «Отражение зарплаты в бухучете»   
 

Если резервы формируются и в налоговом учете, то их суммы могут отличаться от сумм, отраженных по бухгалтерскому учету. В этом случае отпуск может отражаться также по видам операций:

  • "Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов" – для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее накопленных в бухгалтерском учете обязательств и накопленных в налоговом учете резервов;

  • "Ежегодный отпуск за счет резервов" – для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее накопленных в налоговом учете резервов.

  • Отдельные виды операций предусмотрены и для компенсаций ежегодных отпусков:

  • "Компенсация ежегодного отпуска" – расходы могут полностью относиться на счета затрат,

  • "Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств" – в бухгалтерском учете может использоваться 96 счет, в налоговом – счета затрат. 
 
  Также в документе присутствует закладка «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств». На этой закладке отображаются данные об оплаченных в текущем месяце отпусках.  Данные на ней используются не для передачи в бухгалтерскую программу, а для учета оценочных обязательств в самой программе.   
     
  Рисунок 5. Документ «Отражение зарплаты в бухучете» на закладке «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств»   
     
 

Корректировка остатков по ОО и резервам

 
    
С помощью документа «Начисление оценочных обязательств по отпускам», в котором установлен вид операции «Корректировка остатков», можно провести корректировку  оценочных обязательств в разрезе подразделений и способов отражения:  
 
 
 
  Рисунок 6. Корректировка оценочных обязательств в разрезе подразделений и/или способов отражения сформированных ОО и резервов по отпускам   
     
  Такая корректировка  может потребоваться в ряде случаев. Например, когда по аналитике «Подразделение» образовался избыток по одному и недостаток ОО по другому подразделению из-за перевода сотрудников, резерв по которым формировался в бухгалтерской программе  по одному подразделению, а был использован по другому подразделению.  Данные корректировки также будут переданы в программу бухгалтерского учета при синхронизации данных между программами (см. Формирование проводок по ОО и резервам в программе БП 3.0  
     
 

Формирование проводок по ОО и резервам в программе БП 3.0

 
    
При синхронизации (переносе) данных между программами ЗУП 3.0 и «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» (БП 3.0) в БП 3.0 формируются соответствующие  документы «Начисление оценочных обязательств по отпускам» и «Отражение зарплаты в бухучете», которые формируют проводки по отражению зарплаты, а также по начислению и использованию ОО и резерва по отпускам. 
 
     
  Рисунок 7. Документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам» в БП 3.0, сформированный  по данным одноименного документа из ЗУП 3.0   
     
  Рисунок 8. Проводки по начислению ОО и резерва отпусков в БП 3.0 по данным документа «Начисление оценочных обязательств по отпускам», сформированном  по данным ЗУП 3.0   
 
 
  Рисунок 9. Документ «Отражение зарплаты в бухучете» в БП 3.0, сформированный  по данным одноименного документа ЗУП 3.0   
     
  Рисунок 10. Проводки по использованию ОО и резерва отпусков на оплату отпуска в БП 3.0 по данным документа «Отражение зарплаты в бухучете», сформированном  по данным ЗУП 3.0   
         

Отчет по ОО и резервам

 
    
Начиная с редакции ЗУП 3.1, в программе реализована справка-расчет «Резервы отпусков». Отчет предназначен для вывода подробного расчета резервов отпусков и оценочных обязательств по предстоящим отпускам для БУ или для НУ. 
 
     
  Рисунок 11. Справка-расчет «Резервы отпусков»   
     
  Появились вопросы по материалу – обращайтесь!   
 

 Галина Гениевская,

консультант-аналитик 1С ООО «Кодерлайн»

 


Страницы: 1 2 След.
0
Ирина
с 2017 года начали вести оценочные резервы по отпускам.
В зуп 3.0 за январь 2017. НАчисление резерва производится. А в документе Отражение в бух.учете формируются строчки только по отражению в налоговом учете: ежегодный отпуск за счет резервов.
Строчка Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов для бухгалтерского учета - не формируется, Что может быть не так?
В настройках стоят галочки для обоих резервов: и бухгалтерского и налогового.

С уважением, Ирина.
Имя Цитировать 0
0
Галина Гениевская
Ирина, здравствуйте. В вопросе недостаточно информации для конкретного ответа на данный вопрос.
Предположим, что начальные остатки оценочных обязательств в БУ и резервов в НУ начало января не вводили, т.е. начали их формировать с "0", При этом в учетной политике установлено, что в БУ формируются ОО, а в НУ формируются резервы.
Тогда это вполне нормальная ситуация: в "Бухгалтерии предприятия 3.0" в регистре бухгалтерии по такой строке документа "Отражение зарплаты в учете" будут сформированы две проводки по БУ и НУ. Оплата отпусков за январь в БУ будет отнесена непосредственно на затраты, а в НУ отражена за счет резерва.
Имя Цитировать 0
0
Людмила, Москва
Очень интересная статья, спасибо! А если у нас ЗУП 2.5 нужно ли нам переходить на ЗУП 3.0 и сколько это будет стоить?
Имя Цитировать 0
0
Галина Гениевская
Людмила, здравствуйте. Саму коробку с ЗУП 3.1 покупать не надо, если на предприятии используется лицензионный ЗУП 2.5. Если нужна помощь при переходе, могу посоветовать обратиться к нашим менеджерам по продажам, они подберут нужного специалиста, который даст оценку перехода, исходя из условий вашего предприятия.
Имя Цитировать 0
0
Светлана, Санкт-Петербург
Здравствуйте, в настройках ЗУП стоит формирование оценочных обязательств в бухгалтерском учете, в налоговом резервы не формируются. При переносе из ЗУП 3.1 в Бухгалтерию появляются суммы по 96 счету заодно и в налоговом учете. Подскажите, пожалуйста, где поискать причину?
Имя Цитировать 0
0
Светлана. Санкт-Петербург
В предыдущем вопросе забыла уточнить, что в Бухгалтерии в налоговом учете появляются только суммы списанного резерва (Д96 К72(69)), при начислении (Д44 К96) налоговых проводок не формируется, как и должно быть. Спасибо!
Имя Цитировать 0
0
Галина Гениевская
Здравствуйте! Да, все правильно. Если в НУ резервы на оплату отпусков не формируются, то при начислении ОО по отпускам в НУ возникают временные разницы. При оплате отпуска за счет ОО в БУ , сумма начисленных отпускных принимается к НУ. Временные разницы соответственно уменьшаются.
Имя Цитировать 0
0
Иван Сергеевич
Здравствуйте, не получается скорректировать остатки по основным средствам. Можете найти ошибку?
Имя Цитировать 0
0
Администратор
Добрый вечер!
Свяжитесь с наши. Наши специалисты проконсультируют Вас и сориентируют по вариантам предоставления услуг.
Имя Цитировать 0
0
Guest
Добрый день! Подскажите какие суммы будут считаться остатком по резерву?
Имя Цитировать 0
Страницы: 1 2 След.
Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
#1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Платформа #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #ADO #APACHE #API #com-объекты #Excel #GoogleDrive #HTTP #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #XML #Администрирование 1С #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #БИТ.Финанc #БИТ.Финанс #Битрикс24 #Блокировки в 1С #БСП #БУ #Бурение скважин #Бюджетирование #Внедрение #Внедрение ERP #Воронка продаж #Документы 1С #Закрытие месяца #Запросы 1С #Интеграция 1С #Как сделать в 1С #Конвертация #Конвертация данных #Корпоративное сопровождение #Лизинг #Лицензии 1С #Моделирование #МСФО #Налоги #Обмен между базами #Обновления #Оптимизация #Отпуск #Отчетность #Отчеты в 1С #Оценка задач #Перенос данных #Планирование #Полезные обработки #Правила обмена #Пример в 1С #Проводки 1С #Программирование в 1С #Программные права #Продажи #Производство #Расширение конфигурации #Регистры 1С #РСБУ #СКД #Справочники 1С #Сравнение конфигураций #Тестирование 1С #Техническое задание #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Управление проектами #Финансовый учет #Ценообразование #Экзамен 1С #Яндекс.Касса
Услуги программиста 1С
Получите специалиста  
для решения всех задач
в области 1С
Программы 1С
Цены и подробное описание программ 1С:Предприятие 8.
Яндекс.Метрика